Ang pinasimple na tao ay na-invoice ng vat. Isyu ng mga invoice na may vat para sa usn. Halimbawa ng mga transaksyon sa VAT

Nag-isyu ang tagapagtustos ng isang dokumento sa VAT, sapagkat kinakailangan ito ng sistema ng buwis. Hindi ito gagana upang akitin siya kahit na para sa mga regalo para sa Bagong Taon o sa Marso 8.

Bayaran mo lang ang invoice gamit ang VAT, at sa layunin ng pagbabayad ipahiwatig ang "kasama ang VAT 18%". Walang problema dyan.

Minsan nagsusulat sa amin ang mga negosyante na kung magbabayad sila ng isang invoice sa VAT, awtomatikong ililipat sila ng tanggapan ng buwis sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ito ay isang alamat.

Kung ang isang negosyante ay nagtatrabaho sa pinasimple na kita na binawasan ang mga gastos, maaari niyang isama ang halaga ng VAT sa mga gastos kasama ang mga bilihin at serbisyo na binili niya. Ito ang sinasabi sa Tax Code. Makatipid ng mga invoice upang kumpirmahin ang mga gastos.

Ang isa pang sitwasyon ay kung nagtatrabaho ka sa isang pinasimple na system, ngunit hiniling ka ng kliyente na mag-isyu sa kanya ng isang invoice sa VAT. Gumagana siya sa VAT at ma-offset ito. Siya ay komportable, ngunit ikaw ay hindi. Kung naglabas ka ng isang invoice, kailangan mong:

• bayaran ang VAT na ito sa tanggapan ng buwis sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng isang-kapat;
• isumite sa pagbabalik ng buwis ng VAT sa elektronikong paraan.

Kung naglabas ka ng isang invoice na may VAT sa mamimili, at pagkatapos ay binayaran ang invoice ng tagapagtustos sa VAT, ang VAT mula sa tagapagtustos ay hindi maaaring tanggapin para sa offset.

Ayon sa batas sa buwis ng Russia, ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng mga aktibidad na pang-ekonomiya sa loob nito ay obligadong magbayad ng halagang idinagdag na buwis sa kaban ng bayan. Upang mapadali ang pagkalkula ng mga obligasyong pang-badyet para sa sarili nito at mga katapat nito, ang kumpanya ay dapat maglabas ng isang invoice sa VAT, isang sample na matatagpuan sa mga website ng impormasyon at mga ligal na sistema. Ipinapahiwatig nito ang kinakalkula na halaga ng buwis sa kasalukuyang rate.

Ang mga sumusunod na uri ng mga entity na pang-ekonomiya ay kinikilala bilang mga nagbabayad ng idinagdag na halaga ng buwis:

• mga samahan at indibidwal na negosyante na tumatakbo sa Russia;
• mga kumpanya na nakikibahagi sa mga pagpapatakbo na pag-import ng pag-export;
• mga samahang may pakikilahok sa dayuhang kapital;
• mga istrukturang hindi kumikita na gumaganap ng mga pagpapatakbo na humahantong sa kita;
• mga awtoridad ng munisipyo at estado na tumatanggap ng kita mula sa mga pagpapatakbo ng negosyo na higit sa itinakdang mga limitasyon.

Ang VAT ay ipinapataw sa lahat ng mga transaksyon na nauugnay sa pagbebenta at pagbili ng mga kalakal at serbisyo, gawaing konstruksyon, pagbebenta ng mga karapatan sa pag-aari, paglipat ng mga produkto para sa kanilang sariling mga pangangailangan. Ang listahan ng mga transaksyong maliban sa pagbubuwis ay ipinakita sa artikulong 149 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

May karapatan ba ang mga kumpanya na mag-isyu ng mga invoice sa VAT sa ilalim ng mga espesyal na rehimeng buwis?

Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi inuri ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII o ang system ng patent sa bilang ng mga nagbabayad ng buwis na idinagdag na halaga. Hindi kinakailangan ang mga ito upang mai-highlight ito bilang isang magkakahiwalay na linya sa mga invoice at maglabas ng mga invoice para sa mga counterparty.

Kung ang transaksyon na tinapos ng "pinasimple" ay nangangailangan ng sapilitan pagkakaroon ng VAT (halimbawa, kung hindi man tumatanggi ang mamimili na makipagtulungan), ang kumpanya ay may karapatang maglaan ng halaga ng VAT at maglabas ng isang invoice sa counterparty. Sa kasong ito, obligado siyang magbayad ng iniresetang halaga ng pera sa badyet at magsumite ng isang maayos na natapos na deklarasyon sa mga awtoridad sa pananalapi.

Ang isang mahalagang pananarinari ay hindi maaaring ibawas ng kumpanya ang VAT na nakalista sa kaban ng bayan mula sa base para sa pagkalkula ng solong buwis. Nangangahulugan ito: na ang "pinasimple" ay magdusa pagkalugi ng dalawang beses: bayaran ang VAT na hindi kinakailangan para sa kanya at taasan ang kanyang "ligal" na mga obligasyon sa badyet.

Paano makalkula ang halaga ng buwis?

• 0% - para sa pag-export at cross-border na transportasyon, pagbebenta ng mga mahahalagang metal;
• 10% - para sa mga produktong medikal, bata at medikal (ayon sa mga listahan ng pambatasan), mga nakalimbag na materyales;
• 18% - para sa iba pang mga produkto na hindi kasama sa unang dalawang kategorya.

Ang pagpapasya sa rate, maaari mong simulan ang pagkalkula. Kapag naglabas ka ng isang invoice, mas mahusay na i-highlight ang VAT sa isang hiwalay na linya: mapapadali nito para sa iyo at sa iyong mga counterparties.

Upang makalkula ang VAT, gamitin ang formula:

Buwis \u003d NB * Nst / 100, kung saan

• NB - base sa buwis - sa pangkalahatan, ang halaga ng mga kalakal na naipadala o naibigay na serbisyo;
• Ang una ay ang rate ng VAT alinsunod sa batas.

Ang kinakalkula na halaga ng buwis ay nakasulat sa isang magkakahiwalay na linya sa invoice. Ang kabuuang halaga ng mga produkto, kabilang ang VAT, ay natutukoy bilang ang kabuuan ng buwis at ang batayan sa buwis.

Ang "Aktanta" ay nagbebenta ng mga kongkretong bloke sa halagang 50 rubles. isang piraso. Nagbenta ng 100 piraso. Paano mahahanap ang halaga ng isang produkto kabilang ang VAT?

Ang halaga ng batch ay 50 * 100 \u003d 5,000 rubles.

Halaga ng buwis \u003d 5,000 * 0.18 \u003d 900 rubles.

Ang kabuuang halaga ng invoice \u003d 5,000 + 900 \u003d 5,900 rubles.

Ang pagbabayad ng VAT ay isang obligasyong pambatasan ng mga kumpanyang nagpapatakbo sa Russia. Pangkalahatang tinatanggap na kasanayan na ang halagang buwis ay inilalaan nang magkahiwalay sa invoice upang mapadali ang mga kalkulasyon sa accounting.

Kung nakakita ka ng isang error, mangyaring pumili ng isang piraso ng teksto at pindutin Ctrl + Enter.

Ang mga kumpanya at negosyante sa pangkalahatan ay hindi nagbabayad ng VAT sa pinasimple na sistema ng buwis - ang kalamangan na ito ay umaakit sa maraming mga pinuno ng negosyo. Ngunit may mga sitwasyong hindi maiiwasan ang pagbabayad ng VAT. Nakukuha ng mga Facilitator ang katayuan ng isang ahente ng buwis ng VAT kung:

• bumili ng mga kalakal, gawa, serbisyo mula sa isang dayuhan (sugnay 5 ng artikulo 346.11 ng RF Tax Code, sugnay 1 at sugnay 2 ng artikulo 161 ng RF Tax Code);
• nirentahan / binili ng estado o munisipal na pag-aari (sugnay 3 ng artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation);
• isinasagawa ang mga operasyon sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo, magkasanib na aktibidad o pamamahala ng tiwala ng pag-aari (sugnay 2 ng Art 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation at Art. 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation);
• maging tagapamagitan;
• nagbigay ng isang invoice sa mamimili at ipinahiwatig ang VAT (subparagraph 1 ng talata 5 ng artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation).

VAT sa pag-import ng mga kalakal

Kung bumili ka ng isang bagay mula sa isang banyagang kumpanya, kailangan mong kalkulahin at bayaran ang VAT kapag tumatawid sa hangganan ng customs. Ang sitwasyon ay katulad ng mga serbisyo - kung ang mga ito ay ibinigay ng isang dayuhang kumpanya ng isang kumpanya ng Russia sa teritoryo ng ating bansa at sa parehong oras ang "dayuhan" ay walang kinatawan na mga tanggapan sa Russia, ang pinasimple na bumibili ay dapat magbayad ng VAT sa badyet (Artikulo 148 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit huwag mag-alala na ang mamimili ay magkakaroon ng hindi kinakailangang gastos, dahil ang buwis ay binabayarang mahalagang sa gastos ng dayuhang nagbebenta, iyon ay, ang nagbebenta ay tumatanggap ng bayad para sa kanyang mga kalakal na minus VAT.

Ang ilang mga kalakal na na-import sa RF ay hindi napapailalim sa VAT (Artikulo 150 ng RF Tax Code). Ang mga rate para sa pagkalkula ng VAT ay 10/110 o 20/120.

Ipakita natin ang pagkalkula gamit ang isang halimbawa... Ang "Listva" ng LLC noong Abril 25, 2019 ay bumili ng 20 mga computer mula sa isang nagbebenta ng Lithuanian. Ang kabuuang gastos sa mga tuntunin ng rubles sa rate ng Bangko Sentral ng Russian Federation ay 177,000 rubles. Kasama sa presyong ito ang gastos ng mga computer at tungkulin.

VAT \u003d 177,000 × 20/120 \u003d 29,500 rubles.

Kaya, upang ilipat sa badyet ng LLC na "Foliage" ay dapat na 29,500 rubles. Sa parehong araw, kailangan mong bayaran ang nagbebenta ng 147,500 rubles (177,000 - 29,500).

Kung nagtatrabaho ka sa VAT at nais makatipid ng oras sa mga kalkulasyon, pagbabayad ng buwis at pag-uulat, subukang magtrabaho sa serbisyo sa web ng Kontur.Buschtry cloud. Maraming mga pag-andar ang awtomatiko sa serbisyo, na madalas na manu-mano ang ginagawa ng accountant.

VAT sa pag-upa at pagbili ng munisipal na pag-aari

Ang pinasimple na mga tao na nagrenta ng munisipal na pag-aari para sa kanilang mga aktibidad ay naging mga ahente ng buwis. Mayroong dalawang mga pagpipilian para sa pagkalkula ng VAT, depende sa mga kalagayan ng kontrata:

1. Malinaw na nakasaad sa kasunduan sa pag-upa ang halaga ng VAT. Nangangahulugan ito na ang ipinahayag na halaga ng buwis ay dapat na ipadala sa badyet ng estado, at dapat ilipat ng may-ari ang pera na bawas sa buwis.

2. Ang kasunduan ay hindi nagsasabi ng isang salita tungkol sa halaga ng VAT.

2.1. Sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduan, ang nag-uupa ay nagbabayad ng VAT nang siya lang. Pagkatapos ang VAT ay kinakalkula batay sa rate ng 20%. Ang may-ari ay kailangang magbayad ng buong halaga sa ilalim ng kontrata, at ilipat ang kinakalkula na VAT sa account sa serbisyo sa buwis.

2.2. Nakasaad sa kasunduan na ang VAT ay kasama sa renta. Ang VAT ay matatagpuan sa pamamagitan ng pormula: halaga ng upa × 20/120. Ang renta ay binabayaran sa awtoridad na bawas sa VAT, at ang buwis ay binabayaran sa Serbisyo sa Buwis sa Pederal.

Ang mga ahente ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, pag-upa ng pag-aari, ay dapat maglabas ng isang invoice sa VAT para sa halaga ng pag-upa, na sinusundan ng pagpaparehistro ng dokumento sa aklat ng pagbebenta. Ang may-ari ng invoice ay isasaad sa haligi ng "nagbebenta".

Tingnan natin ang pagkalkula ng buwis gamit ang isang nakalarawang halimbawa.

Ang "Patnubay" ng LLC ay nasa isang pinasimple na system (kita na minus gastos). Nagpaupa ang kumpanya ng isang warehouse na pagmamay-ari ng estado. Ang firm ay nagbabayad ng nagpapababa ng 120,000 rubles sa isang buwan. Nakasaad sa kasunduan na ang VAT ay kasama sa presyo. Sa araw ng paglipat ng upa, ang "Patnubay" ng LLC ay dapat magbayad ng buwis sa badyet.

120,000 × 20/120 \u003d 20,000 rubles - ang accountant ng kumpanya ay nagkalkula ng VAT.

120,000 - 20,000 \u003d 100,000 rubles - isusulat ng accountant ang halagang ito mula sa kasalukuyang account hanggang sa nagpapaupa.

Ang isang buwis sa halagang 20,000 rubles ay dapat ipadala sa kaban ng bayan.

Kung ang isang pinasimple na tao ay nagpasya na bumili ng pag-aari ng estado / munisipal, siya ay naging ahente ng buwis at dapat kalkulahin ang VAT. Ang buwis ay binabawas mula sa presyo ng pagbili at inilipat sa Serbisyo sa Buwis sa Pederal.

Ang mga pinasimple na nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring magbayad ng VAT kung ang tatlong mga kundisyon ay natutugunan nang sabay-sabay (subparagraph 12, talata 2, artikulo 146 ng Tax Code ng Russian Federation):

• ang pinasimple na tao ay dapat na isang kinatawan ng maliit o katamtamang sukat ng mga negosyo;
• ang pag-aari ay dapat rentahan bago ang pagtubos (exemption para sa real estate lamang);
• ang estado o munisipal na real estate ay tinubos. Ang isang mahalagang kondisyon dito ay ang pag-aari ay hindi dapat kabilang sa SUE o MUP batay sa karapatan ng pamamahala sa ekonomiya o pamamahala sa pagpapatakbo.

VAT para sa pamamahala ng tiwala ng pag-aari

Ang mga kasunduan sa pagtitiwala, simpleng pakikipagsosyo, magkakasamang aktibidad ay posible lamang para sa pinasimple na mga tao na may karapatang bawasan ang kanilang kita para sa mga gastos, dahil ang angkop na bagay sa pagbubuwis ay napili para dito. Ang nakalistang mga ugnayan sa kontraktwal ay napapailalim sa VAT (Artikulo 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sino ang naglalabas ng invoice? Dapat itong isulat ng responsableng kalahok - ang nagbebenta. Ang kakaibang uri sa kasong ito ay ang nasa linya na "nagbebenta" na kailangan mong isulat "D.U." (Sugnay 3, Artikulo 1012 ng Kodigo Sibil ng Russian Federation).

Ang isang pinasimple na tao ay maaaring kumuha ng bawas sa buwis kung nakamit niya ang dalawang simpleng kondisyon:

• magkakaroon ng invoice sa kamay;
• itatago ang magkakahiwalay na tala ng mga transaksyon sa ilalim ng kasunduan sa pagtitiwala at iba pang mga aktibidad.

Ang bayad lamang ng katiwala para sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi napapailalim sa VAT.

Tagapamagitan ng VAT

Ang mga pinasimple na tagapamagitan ay muling naglalabas ng mga invoice. Gayunpaman, ang mga pinasimple na tao ay hindi nagbabayad ng VAT dito.

Kapag ang isang pinasimple na tao ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa kanyang sariling ngalan, ang kanyang pangalan ay ipinahiwatig sa invoice. Sa kasong ito, nakaguhit ang dalawang kopya ng invoice. Dapat pansinin na isang mahalagang tampok ng pinasimple na mga tao - sa mga interaksyonaryong transaksyon, hindi nila naitala ang mga transaksyong ito sa pagbili at mga ledger ng benta. Alinsunod dito, ang naturang mga transaksyon ay hindi naiulat sa tulong ng isang deklarasyon, ngunit dapat silang magsumite ng isang rehistro para sa mga natanggap at naisyu na mga invoice.

Isaalang-alang natin ang isang halimbawakung paano gumuhit ng mga dokumento kapag nakikipagpalitan ng mga kalakal sa ngalan ng isang tagapamagitan.

Ang LLC Klen (customer) ay pumirma sa isang kasunduan sa komisyon na may petsang 09.04.2019 No. 117 kasama ang LLC Krot (tagapamagitan para sa pinasimple na sistema ng buwis). Ang "taling" ay nagbebenta ng isang pangkat ng mga machine na kabilang sa "Maple". Ang halaga ng batch ay 550,000 rubles (kasama ang VAT).

04/17/2019 Ang Krot LLC ay nag-sign ng isang kasunduan sa supply sa PSN LLC, at noong 04/20/2019 ang mga makina ay naipadala.

Agad na inilipat ng "Krot" ng invoice ang accounting department ng LLC na "PSN", at nagpadala ng isang kopya nito sa LLC "Klen". Ang empleyado ng Mole ay nagrehistro ng invoice sa unang bahagi ng kanyang invoice journal.

Nag-isyu ang LLC "Klen" ng isang invoice sa LLC "Krot" na may petsang 20.04.2019 para sa dami ng naibentang kalakal.

Ang natanggap na invoice mula sa OOO Klen ay ipinasok ng accountant ng OOO Krot sa ikalawang bahagi ng rehistro ng invoice.

Ang kumpanya sa pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring magbigay ng mga serbisyo sa tagapamagitan sa ngalan ng customer, kung gayon ang pinasimple na tao ay hindi naglalagay ng mga invoice sa kanyang sarili. At naibenta ang mga kalakal, ang pinasimple na tao ay magbibigay sa mamimili ng isang invoice, na isusulat ng customer.

Invoice gamit ang VAT sa pinasimple na tax system

Kadalasan, pinasimple na mga tao upang panatilihin ang mga customer, sa kahilingan ng mga kumpanya sa OSNO, mag-isyu sa kanila ng mga invoice na may inilaan na VAT. Walang iligal dito, ngunit sa kondisyon lamang na ang pinasimple na tao ay nagbabayad ng inilaan na VAT sa Federal Tax Service at nagsumite ng isang deklarasyon. Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi karapat-dapat na isaalang-alang ang buwis sa mga gastos.

Kung ang isang invoice na may VAT ay nagaganap sa mga aktibidad ng pinasimple na tao, ang buwis ay dapat iulat at bayaran nang ika-25 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat na quarter.

Huwag magkamali at isiping hindi malalaman ng Serbisyo ng Buwis sa Pederal ang tungkol sa katotohanan ng pag-isyu ng isang invoice sa VAT. Pinapayagan ka ngayon ng tseke ng mirror na makilala ang mga hindi pagkakapare-pareho sa walang oras. At pagkatapos babayaran mo ang VAT, at marahil ay maparusahan ka ng multa.

Konseho.Kung madalas kang nagtatrabaho sa mga kumpanya sa OSNO, buksan ang iyong kumpanya sa OSNO, at pagkatapos ay maaari kang legal na makapag-isyu ng mga invoice sa pagpapatupad. At ang isang kumpanya sa pinasimple na sistema ng buwis ay mas mahusay na nagtatrabaho kasama ang mga espesyal na rehimen, kung kanino ang VAT ay hindi gampanan.

Tulad ng nakikita mo, walang maraming mga sitwasyon kung ang isang pinasimple na tao ay nahaharap sa VAT. Kailangan mong maging maingat sa pag-iingat ng mga tala, kung gayon walang mga paghahabol mula sa mga awtoridad sa buwis.

Online na serbisyo sa Kontur. Tutulungan ka ng accounting na madaling makalkula ang lahat ng buwis.

Ang isang pinasimple na kumpanya, nagtatrabaho sa isang kliyente sa ilalim ng isang pangkalahatang rehimen sa buwis, ay nag-isyu ng isang invoice sa VAT. Paano ito nagbabanta sa simplist? Kailangan mo bang mangyaring ang kliyente sa pamamagitan ng paglaan ng VAT sa invoice upang hindi ito mawala? O isa pang sitwasyon: kung saan ipatungkol ang input ng VAT kung nagtatrabaho ka sa isang pinasimple na sistema ng buwis? Ang lahat ng mga nuances na ito tungkol sa pagpapagaan at VAT ay isasaalang-alang sa artikulong ito.

Kung ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay naglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis o UTII, hindi mahalaga sa lahat kung sino ang kanilang mga kliyente: isang kumpanya sa isang pangkalahatang rehimen o isang espesyal. Hindi ito makakaapekto sa alinman sa buwis o accounting. At kung ang isang kumpanya ay gumagana sa isang pinasimple na tao sa isang pangkalahatang mode, may mga paghihirap sa pag-input ng VAT, dahil ang pinasimple na tao ay hindi nagbabayad ng VAT (sugnay 2 ng artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation).

Yung. kung hindi mo ipahiwatig ang VAT sa mga invoice na ipinagbibili, kung gayon hindi ito matanggap ng iyong kliyente para maibawas, at, nang naaayon, bawasan ang kanyang baseng buwis para sa VAT. Paano hindi mawalan ng isang kliyente at hindi sisingilin sa kanya ng VAT? Isaalang-alang natin ang mga tiyak na sitwasyon.

Kaso 1. Ang pinakasimpleng binili ang mga produkto mula sa kumpanya sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng buwis.

Kung bumili ka ng isang bagay mula sa isang kumpanya sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng buwis, hindi mahalaga para sa nagbebenta kung nagtatrabaho ka sa VAT o hindi. Ang nagbebenta ay maglalabas ng isang invoice para sa mga kalakal na may VAT at sisingilin ang VAT sa mga benta.
Natatanggap mo ang gastos ng mga kalakal na natanggap kasama ang VAT. Magbasa nang higit pa tungkol sa resibo ng mga kalakal sa USN.

Ano ang dapat gawin ng simplist sa VAT kung magpasya kang ibalik ang mga kalakal?

Kung sa ilang kadahilanan nagpasya kang ibalik ang produkto, na na-capitalize na ito, kung gayon ang ganoong sitwasyon ay itinuturing na isang pabalik na pagbebenta (ang pagmamay-ari ng produkto ay ipinasa sa iyo sa oras ng pagbili). Kapag naibalik ang mga kalakal, ang pamagat ay inililipat pabalik sa nagbebenta.

Lumalabas na ipinagbibili mo ang biniling produkto nang walang VAT, samakatuwid, ang iyong mamimili (dating nagbebenta) ay tinatanggap din ito nang walang VAT, at hindi tatanggapin ang pagbawas ng VAT. Kung mayroon kang VAT, pagkatapos ang iyong katapat ay bumalik sa zero VAT. Ngunit dahil nagtatrabaho ka sa isang pinasimple na system, hindi ka makakapag-isyu ng isang invoice kapag ibinalik ang isang item.

Ano ang maaaring gawin sa kasong ito? Maaari kang sumang-ayon sa nagbebenta upang mag-isyu ng isang corrective invoice (liham mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russia No. 03-07-09 / 89 na may petsang 24.07.2012). Ipinapakita nito ang dami ng input na VAT at ang pagkakaiba kung saan mo binawasan ang halaga ng mga nabentang kalakal. Sa kasong ito, hindi kailangang gawin ang mga pagbabago sa orihinal na invoice (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia Blg. 03-07-09 / 96 ng Hulyo 31, 2012).

Anong mga dokumento ang maaaring magamit upang kumpirmahin ang pagbabalik ng mga kalakal at ang karapatang mag-isyu ng isang invoice ng pagwawasto? Ang mga nasabing dokumento ay may kasamang isang paghahabol mula sa isang mamimili, isang kilos sa mga depekto ng produkto sa isang independiyenteng binuo form o sa form No. TORG-2. Matapos matanggap ang mga dokumentong ito mula sa iyo, ang iyong katapat ay naglalabas ng isang invoice ng pagwawasto para sa kanyang sarili sa loob ng 5 araw ng kalendaryo (talata 3, sugnay 3, artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga patakaran para sa pagpuno ng isang invoice ng pagsasaayos ay maaaring matingnan, alinman sa sugnay 5.2 ng artikulo 169 ng Tax Code.

Ang mga patakaran para sa pagpuno ng isang invoice ng pagsasaayos ay hindi nakasalalay sa dahilan para ibalik ang mga kalakal (sulat ng Ministry of Finance ng Russia No. 03-07-09 / 100 ng Hulyo 31, 2012). Palagi silang pareho.

Nirehistro ang invoice ng pagwawasto, at pagkatapos ay maaaring bawasan ng iyong kasosyo ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet.

Sitwasyon 1. Ang isang nagbabayad ng buwis ay naglabas ng isang invoice na may VAT sa isang pinasimple na system. Maaari bang tanggapin ng isang mamimili sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng buwis ang pagbawas ng input ng VAT?

Dahil ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi mga nagbabayad ng VAT, kahit na naglabas sila ng isang invoice na may VAT sa kanilang mamimili, hindi labag sa batas, sa kondisyon na magbayad sila ng VAT sa mga benta at magsumite ng isang pagbabalik ng buwis ng VAT sa pagtatapos ng quarter (sugnay 5 ng artikulo 173 Tax Code ng Russian Federation). Bukod dito, ang halaga ng bayad na VAT ay hindi kasama sa mga gastos ng pinapasimple (sugnay 1 ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit kung minsan ginagawa ng mga nagbabayad ng STS ang hakbang na ito upang hindi mawala ang isang kliyente.

Tulad ng sinabi ng Ministri ng Pananalapi sa liham na No. 03-07-11 / 126 ng Mayo 16, 2011, ang mga samahan sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng buwis ay walang karapatang isaalang-alang ang input ng VAT sa mga naturang transaksyon, dahil ang invoice ay inisyu ng isang hindi nagbabayad ng VAT, na nangangahulugang nilabag ang mga patakaran para sa pagguhit ng isang invoice.

Sa kasong ito, sinusuportahan ng korte ang panig ng nagbabayad ng buwis. Dahil kung ang isang non-payer na VAT ay nagsingil ng VAT at inilipat ito sa badyet, ang nagbabayad ng VAT ay may karapatang ibawas ito. Batay sa sugnay 5 ng artikulo 173 ng Kodigo sa Buwis, ang nagbabayad ng USN, kapag naglalabas ng isang invoice na may paglalaan ng VAT, ay dapat bayaran ito sa badyet, ayon sa pagkakabanggit, ang mamimili ay may karapatang kunin ang halagang ito para sa pagbawas (FAS ng Distrito ng Ural sa resolusyon Blg. F09-2100 / 11- C2 mula 23.05.2011).

Samakatuwid, magpasya para sa iyong sarili kung ano ang pinaka-kapaki-pakinabang para sa iyo: maglabas ng isang invoice na mayroon o walang VAT.

Kaso 2. Ang mas simple na nagbebenta ng mga kalakal ng kumpanya sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng buwis.

Dahil sa kasong ito, ang mga pagbabayad sa buwis ng iyong kliyente ay nakasalalay sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis. Yung. hindi ka naniningil ng VAT kapag nagbebenta, samakatuwid, hindi ito maaaring tanggapin para sa pagbawas mula sa iyong kliyente.
Anong gagawin? At mayroon lamang isang solusyon: upang mabawasan ang presyo ng mga kalakal sa gastos ng VAT, dahil ang VAT ay hindi kasama sa presyo ng mga kalakal (sugnay 2 ng artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa gayon, ibebenta mo ang produkto nang mas kaunti. Maaaring ibawas ng iyong mamimili ang buong halaga ng iyong produkto bilang gastos sa buwis sa kita. Ang iyong pagdating ay hindi makakaapekto sa dami ng input na VAT mula sa mamimili. Sa gayon, ang kumpanya ay hindi magkakaroon ng pagkalugi sa ekonomiya sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng buwis. Ngunit madalas na nais ng mga kumpanya na bawasan ang VAT, dahil malaki ang bahagi nito sa buong masa ng mga buwis na binayaran ng samahan sa ilalim ng pangkalahatang rehimen. At ang iyong pamamahala ay maaaring hindi sumang-ayon sa naturang mga diskwento.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga pakinabang sa ekonomiya mula sa pagbili ng mga produkto mula sa isang "pinasimple" na hindi kasama ang VAT.

Ang "Component" ng LLC ay nagpapatakbo sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng buwis. Ang kanyang aktibidad ay pakyawan. Ibinenta ng OOO Komponent ang mga kalakal sa halagang 35,400 rubles. (kabilang ang halaga ng VAT na RUB 5400).

Kinakalkula namin ang VAT at buwis sa kita kung ang produktong ito ay binili:

1) mula sa isang mamimili - nagbabayad ng VAT para sa 29,500 rubles. (kabilang ang VAT 4500 rubles);
2) mula sa mamimili - "simplist" para sa 25,000 rubles. (walang VAT).

Para sa kaginhawaan, isasaalang-alang namin ang mga gastos lamang para sa pagbili ng mga kalakal.

Opsyon 1. Ang LLC na "Component" ay naniningil ng VAT sa halagang 5400 rubles kapag nagpapadala ng mga kalakal. Kung ang LLC na "Component" ay bibili ng mga kalakal mula sa isang nagbabayad na VAT, may karapatan itong ibawas ang VAT sa halagang RUB 4,500. Sa gayon, ang babayaran na VAT ay magiging 900 rubles. (5400 rubles - 4500 rubles).

Ngayon tingnan natin ang buwis sa kita. Kita para sa pagsasama sa basurang nabuwis para sa kita mula sa LLC na "Component" na 30,000 rubles. (35,400 rubles - 5,400 rubles). Ang halagang ito ay tumutugma sa dami ng ipinagbibiling kalakal maliban sa VAT. Mga gastos - ang presyo ng pagbili ng mga kalakal na hindi kasama ang VAT sa halagang 25,000 rubles. (RUB 29,500 - RUB 4,500). Alinsunod dito, ang buwis sa kita na babayaran ng OOO Komponent ay aabot sa RUB 1,000. [(30,000 rubles - 25,000 rubles) × 20%].

Kabuuang mga buwis na mababayaran sa badyet (kumukuha kami ng VAT at buwis sa kita) 1900 rubles. (900 rubles + 1000 rubles).

Pagpipilian 2. Ang "Component" ng LLC ay bibili ng mga kalakal mula sa isang pinasimple na tao. Hindi siya magkakaroon ng pagbawas sa VAT. Ang halaga ng VAT na sisingilin pagkatapos ay katumbas ng 5400 rubles.

Ngayon tingnan natin ang buwis sa kita. Ang kita ay magiging pareho - 30,000 rubles. At ang mga gastos ay katumbas ng gastos ng mga biniling kalakal - 25,000. Pagkatapos ang kita sa buwis ay magiging katumbas ng 1000 rubles. at hindi rin ito magbabago.

Kabuuang mga buwis na babayaran sa badyet (kumukuha kami ng VAT at kita sa buwis) 6400 rubles. (5400 + 1000).

Gumawa tayo ng isang mapaghahambing na pagtatasa ng mga kontribusyon sa badyet.

6400-1900 \u003d 4500 rubles. Yung. kapag pumipili ng pinasimple na mamimili, naging hindi kapaki-pakinabang ang pagbili ng mga kalakal. Ngunit ito ay sa mga tuntunin lamang ng buwis. At mula sa pananaw ng mga pagbabayad, ang "Component" ng LLC ay inilipat sa pinasimple na tao para sa mga kalakal, para sa 4500 rubles. mas mababa (29,500 - 25,000).

Kaya, sa unang pagpipilian at sa pangalawa, walang pagkakaiba sa dami ng pagbabayad. Kaya't magpasya para sa iyong sarili kung ano ang mas kapaki-pakinabang para sa iyo: upang mag-isyu ng isang invoice sa VAT o hindi.

Libre na libro

Magbakasyon!

Upang makakuha ng isang libreng libro, ipasok ang data sa form sa ibaba at i-click ang pindutang "Kunin ang libro".