Ano ang rate ng buwis sa kita. Buwis sa kita ng korporasyon. Sino ang nagbabayad ng buwis sa kita

02.04.2022

12.03.19 6094 0

Ang buwis sa kita ay isang mandatoryong item sa gastos para sa mga kumpanyang nagpapatakbo sa Russia sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang buwis sa kita ng korporasyon ay binabayaran lamang ng mga legal na entity. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Ang buwis sa kita ay kinakalkula mula sa base - nabubuwisang tubo. Kung ang kumpanya ay nagsisimula pa lamang magtrabaho at hindi kumikita, kung gayon walang dapat buwisan.

Sino ang nagbabayad ng buwis

Ang buwis sa kita ay binabayaran ng mga kumpanyang Ruso at dayuhan na nagpapatakbo sa Russian Federation. Ang mga dayuhang kumpanya ay tumatanggap ng kita sa pamamagitan ng isang kinatawan na tanggapan o mula sa mga mapagkukunan ng Russia - mga dibidendo, pagbabayad ng seguro, atbp.

Sino ang hindi magbabayad

Mga uri ng kita at gastos

Kasama sa kita na isinasaalang-alang ng mga organisasyon sa base ng buwis ang mga sumusunod na kategorya:

Mula sa pagbebenta ng mga kalakal, gawa, serbisyo.
Mula sa pagsasakatuparan ng mga karapatan sa ari-arian, halimbawa, mula sa pag-upa ng apartment.
Non-operating income - iyon ay, kita na hindi direktang nauugnay sa gawain ng organisasyon, halimbawa, kita mula sa interes sa isang kasunduan sa pautang.

Mga gastos ng mga organisasyon - dokumentado at makatwiran ang mga daloy ng pera. Hindi ka makakabili ng kotse para sa personal na paggamit na hindi kailangan para sa trabaho ng organisasyon, isulat ito bilang mga gastos at bawasan ang buwis sa kita.

May mga kita at gastos na hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis. Halimbawa, kung ang isang organisasyon ay kumuha ng pautang, ang utang na pera ay hindi maituturing na kita. Gayundin, ang pera na napupunta upang bayaran ang utang sa utang ay hindi itinuturing na isang gastos.

mga rate ng buwis

Ang karaniwang rate ay 20% ng netong kita ng organisasyon. Mula 2017 hanggang 2024, 17% ng halaga ay mapupunta sa panrehiyong badyet, 3% sa pederal na badyet.

May mga uri ng kita kung saan nalalapat ang iba't ibang mga rate:

Interes sa ilang mga mahalagang papel - para sa kanila ang rate ay 15%.
Mga dibidendo mula sa isang Ruso o dayuhang kumpanya. Income tax sa kanila mula 0 hanggang 13%.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng base ng buwis

Una, ang batayan ay isinasaalang-alang - nabubuwisang kita, pagkatapos ay ang halaga ng mga pagbabayad. Ang base ng buwis ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos ng isang kumpanya. Kadalasan, kapag kinakalkula ang buwis sa kita, kailangan mong isaalang-alang ang maraming mga nuances: halimbawa, kung aling mga kita at gastos ang mabubuwisan at alin ang hindi.

Ang kita ng kumpanya ay kinakalkula sa iba't ibang paraan.

Para sa mga kumpanyang Ruso, ang kita ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos, na isinasaalang-alang sa pagbubuwis. Ang parehong naaangkop sa mga dayuhang kumpanya na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation sa pamamagitan ng mga permanenteng tanggapan ng kinatawan.

Para sa mga miyembro ng pinagsama-samang grupo ng mga nagbabayad ng buwis, ang tubo ay ang halaga ng kabuuang kita na nahuhulog sa isang partikular na miyembro ng pangkat na ito.

Mga panahon ng buwis at pag-uulat

Mayroong ilang mga panahon ng pag-uulat sa panahon ng buwis: quarter, anim na buwan at siyam na buwan. Ang ulat ay dapat isumite bago ang ika-28 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng pag-uulat. Halimbawa, nag-ulat ka para sa unang quarter. Magtatapos ang unang quarter sa Marso, na nangangahulugan na kailangan mong iulat at bayaran ito bago ang Abril 28.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng buwis sa kita ng korporasyon

Kita: 1 000 000 R
Mga gastos: 700 000 R

Kalkulahin ang base ng buwis: ibawas ang mga gastos mula sa kita.

Ang base ng buwis: 1,000,000 R − 700,000 R = 300,000 R

Kalkulahin ang buwis sa kita: i-multiply ang base ng buwis sa rate.

Buwis: 300,000 R × 20% = 60,000 R

Ang susunod na panahon kung kailan dapat kalkulahin ng kumpanya ang mga pagbabayad ng buwis ay anim na buwan. Nagbibigay kami ng data para sa anim na buwan ng trabaho ng kumpanya.

Kita: 1 500 000 R
Mga gastos: 1 000 000 R
Ang base ng buwis: 1,500,000 R − 1,000,000 R = 500,000 R
Buwis: 500,000 R × 20% = 100,000 R

Nabayaran na namin ang buwis sa unang tatlong buwan, kaya ibawas namin ang halagang ito: R - 40,000 R - 100,000 R = 0 R

Ito ay naging zero, dahil sa huling tatlong buwan, ang mga kita ay katumbas ng mga gastos. Walang tubo, samakatuwid, hindi na kailangang magbayad ng buwis sa kita.

Anastasia Osipova

bsadsensedynamick

# mga buwis

Lahat tungkol sa income tax

Ang buwis sa kita sa Russia ay 20%. Ngunit may mga kategorya ng mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis kung saan ito ay naiiba.

Pag-navigate sa artikulo

Ano ang buwis sa kita: sinasabi namin sa simpleng salita
Sino ang dapat magbayad ng buwis sa kita
Paano makalkula ang buwis sa kita
Kita at gastos - tinutukoy namin ang bagay ng pagbubuwis
Ang formula para sa pagkalkula ng corporate income tax
Halimbawa ng pagkalkula na may mga paliwanag
Ang pamamaraan para sa paghahain ng deklarasyon, pagbabayad ng buwis at mga paunang bayad
Mga Lehitimong Paraan sa Pag-optimize ng Buwis sa Kita

Ang buwis sa kita ay binabayaran ng mga organisasyon na gumagamit ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang pagkalkula nito ay mahigpit na kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation. Ang sunud-sunod na mga tagubilin para sa paglalapat ng legal na batayan para sa accrual ay itinakda sa Mga Artikulo 246–333 ng Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang paglihis sa mga patakaran ay puno ng mga paghahabol mula sa inspektor ng buwis at maging ng mga multa. Samakatuwid, napakahalagang malaman kung paano tama ang pagkalkula ng buwis sa kita ng korporasyon.

Sa dulo ng artikulo ay makakahanap ka ng isang kawili-wili at kapaki-pakinabang na kurso sa video!

Ano ang buwis sa kita: sinasabi namin sa simpleng salita

Ang buwis sa kita ay direktang nakasalalay sa pagganap ng kumpanya. Mas marami siyang kinikita, mas napipilitan siyang ibigay sa kaban ng estado. Sa 2019, ang rate ng buwis sa kita ay nakatakda sa 20%. Ito ay ipinahiwatig sa unang talata ng Artikulo 284 ng Russian Tax Code. Ang buwis ay binubuo ng mga pagbabawas sa mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation at ang Federation mismo. Hanggang 2024, ang mga organisasyon ay kinakailangang magbayad ng 17% ng pangunahing halaga sa kaban ng rehiyon, at 3% sa kaban ng bayan.

Ang ilang mga kategorya ng mga negosyante, sa pamamagitan ng desisyon ng mga lokal na lehislatibong katawan, ay maaaring maglapat ng pinababang rate ng buwis na na-kredito sa badyet ng rehiyon, ngunit ang laki nito ay hindi maaaring mas mababa sa 12.5%. Ang mas mababang threshold ng NP, na isinasaalang-alang ang mga pagbabayad sa badyet ng Russian Federation, sa kasong ito ay 15.5%.

Sa Moscow, ang mga pagbawas sa buwis na 12.5% ay maaaring gawin sa pamamagitan ng:

mga kumpanyang nakikibahagi sa paggawa ng mga sasakyang de-motor;
mga organisasyong nagpapatrabaho ng mga taong may kapansanan;
mga entidad na nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo sa SEZ;
mga residente ng technopolises at industrial park.

Ang pederal na lehislasyon ay nagbibigay ng preperential tax rate para sa mga organisasyong nakikilahok sa mga proyekto sa pamumuhunan sa rehiyon. Para sa kanila, sa unang 5 taon ng kumikitang aktibidad, hindi ito maaaring lumampas sa 10% (Artikulo 284.3, Clause 3 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mayroon ding mga espesyal na rate. Ang mga halagang naipon sa kanila ay napupunta lamang sa pederal na badyet. Ang buwis sa mga espesyal na rate ay pinapayagang bayaran sa mga kumpanyang may partikular na katayuan o may espesyal na uri ng kita. Ito ay maaaring:

Mga kumpanyang nagpapatakbo sa ilalim ng kontrol ng mga dayuhang organisasyon na walang tanggapan ng kinatawan ng Russia at gumagawa ng mga hydrocarbon. Dapat silang magbayad ng buwis sa rate na 20%.
Ang mga dayuhang organisasyon na tumatanggap ng mga dibidendo mula sa mga pederal na kumpanya ay nag-aambag ng 15% ng kanilang mga kita sa badyet.
Ang mga lokal na organisasyon na tumatanggap ng kita mula sa mga dibidendo ng mga domestic at dayuhang kumpanya ay maaaring gumamit ng rate na 13%.
Ang mga dayuhang kumpanya na nakikibahagi sa internasyonal na transportasyon o pagrenta ng sasakyan, ngunit walang tanggapan ng kinatawan sa Russia, ay pinapayagang magbayad ng 10% ng mga kita.
Ang kita mula sa mga municipal securities ay binubuwisan sa rate na 9%.
Para sa mga institusyong medikal, pang-edukasyon, mga residente ng SEZ at mga teritoryo ng advanced na pag-unlad ng ekonomiya, isang zero percent rate ang ibinibigay.

Ang listahan ng lahat ng mga rate ay tinukoy sa artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang halaga ng NP ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng rate ng buwis sa base. Samakatuwid, upang makalkula ang halaga ng buwis sa kita para sa isang LLC, kailangan mo munang matukoy ang base ng buwis. Upang gawin ito, ang mga gastos na na-account para sa alinsunod sa Tax Code ay dapat ibawas mula sa kita na natanggap ng organisasyon.

Ang base ng buwis ay kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon ng kalendaryo. Kung ang mga gastos ay lumampas sa kita, ito ay katumbas ng zero (Artikulo 274 ng Kodigo sa Buwis).

Sino ang dapat magbayad ng buwis sa kita

Sa ngayon, ang lahat ng mga negosyante at organisasyon na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation ay kinakailangang magbayad ng buwis sa kita. Ang mga artikulo ng Tax Code ng Russian Federation ay nakikilala ang mga sumusunod na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis:

Mga ligal na nilalang ng Russia;
mga dayuhang legal na entity na may pederal na tanggapan ng kinatawan o tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan ng Russia;
mga dayuhang organisasyon na may katayuan ng mga residente ng buwis ng Russian Federation;
mga dayuhang organisasyon na aktwal na pinamamahalaan mula sa Russia (maliban sa mga itinakda sa mga partikular na internasyonal na kasunduan sa buwis).

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahiwatig ng mga pang-ekonomiyang entidad na hindi kailangang kalkulahin ang buwis sa kita. Alinsunod sa mga artikulo 246.1, 346.1, 346.11, 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation, kabilang dito ang:

mga negosyante na gumagamit o nagsasama ng mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis - pinasimple na sistema ng buwis, pinag-isang buwis sa agrikultura, UTII;
mga negosyanteng nagbabayad ng buwis sa negosyong pagsusugal.

Ang mga negosyante na lumipat sa mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis, sa ilang mga kaso, ay kailangan pa ring magbayad ng NP. Halimbawa, kung ang kanilang kita ay mga dibidendo mula sa mga dayuhang organisasyon.

Paano makalkula ang buwis sa kita

Matapos pag-aralan ang pagkalkula ng kasalukuyang buwis sa kita ng korporasyon na may mga halimbawa, maaari nating tapusin na ito ay produkto ng kita na maaaring pabuwisan at ang rate. Ang unang multiplier ay tinatawag na base ng buwis. Ang konsepto ng kita sa pagkalkula nito ay nakasalalay sa kategorya ng nagbabayad ng buwis:

dapat isaalang-alang ng mga kinatawan ng negosyong Ruso at mga dayuhang organisasyon na nagtatrabaho sa pamamagitan ng mga tanggapan ng kinatawan ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos bilang tubo;
ang isang kumpanya na bahagi ng isang pinagsama-samang grupo ng mga nagbabayad ng buwis ay dapat gumamit ng porsyento ng kabuuang tubo na maiuugnay dito bilang isang bagay ng pagbubuwis;
Ang mga dayuhang negosyante na walang mga tanggapan ng kinatawan sa Russian Federation ay kumukuha ng kita na natanggap sa Russia bilang base sa buwis.

Upang matukoy ang halaga ng corporate income tax, bilang karagdagan sa base, kailangan mo ring malaman ang rate. Ang laki nito ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pagkalkula ng NP ay dapat na maipakita sa mga talaan ng mga rehistro ng accounting ng buwis.

Kita at gastos - tinutukoy namin ang bagay ng pagbubuwis

Kapag kinakalkula ang NP, ang netong kita na natatanggap ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante bilang resulta ng paggawa ng negosyo ay ginagamit bilang isang bagay ng pagbubuwis. Upang mahanap ang nabubuwisang kita, kailangan mong malaman kung anong kita at mga gastos ang maaaring kilalanin sa panahon ng pag-uulat.

Ang kita ay ang mga pondong natanggap ng kumpanya bilang resulta ng mga pangunahing aktibidad nito at ang paggamit ng mga karagdagang mapagkukunan. Kapag tinutukoy ang NP, isinasaalang-alang ito nang walang VAT at excise.

Ang mga kita na kasama sa mga pagkalkula ng kita ay nahahati sa:

pagpapatupad (kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal, serbisyo, mga karapatan sa pag-aari);
hindi nagpapatakbo (mga dibidendo, interes sa pautang, mga nalikom mula sa pag-upa ng ari-arian, atbp.).

Kapag nagbubuwis ng mga kita, ang mga sumusunod na uri ng kita ay hindi isinasaalang-alang:

mga kontribusyon sa awtorisadong kapital;
ari-arian na naibigay ng isang organisasyong Ruso o indibidwal na nagmamay-ari ng higit sa 50% ng mga bahagi ng kumpanyang nakatanggap ng regalo;
ari-arian na natanggap sa anyo ng isang deposito, pangako, sa ilalim ng mga kondisyon ng kredito;
mga pamumuhunan sa kapital na naglalayong mapabuti ang naupahan o naibigay na ari-arian;
ari-arian na natanggap sa ilalim ng target na programa sa pagpopondo;
iba pang kita na ibinigay ng Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga gastos ay itinuturing na makatwiran sa ekonomiya (makatwiran) at mga dokumentadong gastos na natamo upang makabuo ng kita. Ang pagkalkula ng base ng buwis para sa buwis sa kita ay hindi kasama ang mga uri ng gastos gaya ng:

mga dibidendo;
mga multa, parusa at iba pang mga pagbabayad na inilipat sa badyet;
mga pagbabayad para sa paglampas sa mga pamantayan kapag ang mga polluting substance ay inilabas sa kapaligiran;
mga gastos para sa probisyon ng pensiyon na hindi estado at boluntaryong seguro;
allowance para sa mga pensiyon, materyal na tulong sa mga empleyado.

Mahaba ang listahan ng mga naturang gastos. Ito ay itinatag ng artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation. Mayroon ding tinatawag na normalized expenses, dahil sa kung saan ang tax base ay maaaring bahagyang bawasan. Ang kanilang listahan ay ipinakita sa mga artikulo 254, 255, 262, 264-267, 269, 279 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga gastos na ibinawas sa kita:

produksyon, transportasyon, komersyal na mga gastos (ang gastos ng mga hilaw na materyales, suweldo ng mga empleyado, pamumura, upa para sa ari-arian at serbisyo ng mga third-party na espesyalista, representasyon);
mga premium ng insurance, pagbabayad para sa pagsasanay ng mga tauhan;
mga gastos sa pagbili ng software;
para sa pananaliksik na naglalayong mapabuti ang kalidad ng mga produkto.

Mayroong dalawang paraan ng accounting para sa kita at gastos:

singil;
cash.

Ang kanilang pagkakaiba ay ang tubo ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga halaga na tinutukoy sa iba't ibang oras. Ipinapalagay ng paraan ng accrual na:

ang mga kita ay isinasaalang-alang hindi sa sandali ng kanilang pagtanggap sa account ng organisasyon, ngunit kapag sila ay lumabas (ayon sa mga order sa pagbabayad o kontrata);
ang mga gastos ay isinasaalang-alang hindi sa oras ng pagsulat ng mga pondo mula sa mga account, ngunit kapag nangyari ang mga ito;
ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis ay ipinapalagay na ang mga halaga ay isinasaalang-alang sa mga petsang naitala sa mga dokumento, kahit na ang kanilang pagbabayad o pagpapawalang-bisa ay aktwal na naganap sa ibang pagkakataon.

Gamit ang paraan ng cash:

ang sandali ng accounting para sa kita - ang kanilang resibo sa kasalukuyang account o sa cash desk;
ang mga gastos ay isinasaalang-alang kapag ang mga pondo ay na-debit mula sa account o binayaran mula sa cash desk;
ang mga halaga sa pagkalkula ng IR ay isinasaalang-alang sa petsa ng pagtanggap o pagpapawalang bisa.

Ang paraan ng accrual ay maaaring gamitin ng lahat ng mga organisasyon. Tulad ng para sa pangalawang paraan, ang paggamit nito ay nauugnay sa ilang mga limitasyon:

ang paraan ng cash ay hindi maaaring gamitin ng mga bangko;
ang mga kumpanya ay maaaring makilala ang kita at mga gastos ex post kung ang kanilang kita sa bawat isa sa huling apat na quarter ay hindi lalampas sa isang milyong rubles;
kung lumampas ang limitasyon, dapat ilapat ng nagbabayad ng buwis ang paraan ng accrual.

Kung ang kumpanya ay nagkakaroon ng mga pagkalugi sa katapusan ng taon, ang base ng buwis ay katumbas ng zero. Nangangahulugan ito na walang negatibong buwis sa kita. Ang halaga nito ay maaaring maging positibo o zero.

Ang formula para sa pagkalkula ng corporate income tax

Ang nabubuwisan na kita ay kinakalkula ayon sa pormula:

NP \u003d (D - R) x St / 100

NP- halagang nabubuwisan;
D at R- kabuuang kita at gastos (kinakalkula para sa taon o iba pang panahon ng pag-uulat);
St ay ang rate ng buwis na ipinahayag bilang isang porsyento.

Tulad ng nakikita mo, ang formula para sa pagkalkula ng halaga ng kita ay simple. Ngunit bago ilapat ito, dapat gawin ang iba pang mga kalkulasyon. Halimbawa, ang halaga ng nabubuwisang tubo ng isang organisasyon ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos. Ngunit tandaan na hindi lahat ng mga ito ay napapailalim sa pagbubuwis. Kaya, ang pagkalkula ay hindi isinasaalang-alang ang kita na natanggap bilang isang paunang bayad para sa mga produkto kung ang kumpanya ay gumagamit ng paraan ng accrual. Kasama sa kategoryang ito ang mga hiniram na pondo at ari-arian na natanggap ng isang legal na entity na walang bayad. Ang isang kumpletong listahan ng mga kita at gastos na hindi napapailalim sa buwis sa kita ay ipinakita sa Tax Code ng Russian Federation.

Halimbawa ng pagkalkula na may mga paliwanag

Ang ibinigay na halimbawa ng pagkalkula ng buwis sa kita para sa mga dummies ay makakatulong sa iyo na maunawaan kung paano kalkulahin ito nang tama.

Ang hypothetical Gems LLC ay gumagawa ng mga laruan. Sa 2019 ang organisasyon:

nakatanggap ng pautang mula sa isang bangko sa halagang 700 libong rubles;
nagbebenta ng mga laruan para sa 1.5 milyong rubles. sa pagtingin sa VAT;
gumamit ng mga hilaw na materyales para sa 400,000 rubles;
nagbabayad ng suweldo na 300,000 rubles;
binayaran ang mga premium ng insurance para sa 50,000 rubles;
nagsagawa ng pamumura, gumagastos ng 40,000 rubles;
nagbayad ng 35,000 rubles. sa utang;
ay may pagkawala ng 110,000 rubles noong nakaraang taon.

Mga gastos sa organisasyon sa 2019: 400,000 (mga hilaw na materyales) + 300,000 (suweldo) + 50,000 (mga kontribusyon sa insurance) + 40,000 (depreciation) + 35,000 (mga pagbabayad sa pautang) = 825,000 rubles.

Sa rate na 20%, ang VAT ay 300,000 rubles. Dapat ilipat ng LLC ang halagang ito sa treasury ng estado. Ang kita pagkatapos ng VAT ay 1,200,000 rubles. Ang 700,000 rubles ng isang pautang ay hindi itinuturing na kita at hindi binubuwisan (Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang matukoy ang kita, kinakailangan upang ibawas ang mga gastos at pagkawala ng nakaraang taon mula sa kita: 1,200,000 - 825,000 - 110,000 \u003d 265,000 rubles.

Ang buwis sa kita ay magiging: 265,000 x 20% = 53,000 rubles.

Sa halagang ito, 265,000 x 3% = 7,950 rubles ang dapat bayaran sa pederal na badyet, at 265,000 x 17% = 45,050 rubles sa panrehiyong badyet.

Ang buwis sa kita ay makikita sa deklarasyon. Dapat itong isumite sa FTS. Upang tama na punan ang mga haligi ng dokumento, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang gumamit ng isang halimbawa ng isang deklarasyon, na matatagpuan sa mga rekomendasyon ng Ministry of Taxes ng Russia.

Ang pamamaraan para sa paghahain ng deklarasyon, pagbabayad ng buwis at mga paunang bayad

Ang panahon ng pag-uulat para sa buwis sa kita ay 1 taon. Ngunit kung ang lahat ng pang-ekonomiyang entidad ay magsisimulang mag-ambag ng mga halaga lamang pagkatapos ng pag-expire nito, kung gayon ang badyet ay mapupunan nang hindi pantay. Samakatuwid, ang mga pagbabayad ng paunang buwis ay ipinakilala. Maaari silang maging:

quarterly. Ang pagkalkula ng buwis sa kita sa kasong ito ay isinasagawa para sa 3, 6, 9 na buwan, na isinasaalang-alang ang mga halagang binayaran para sa nakaraang panahon. Ayon sa artikulo 286 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga ito ay ginawa ng lahat ng nagbabayad. Ang pagbubukod ay ang mga institusyong pangkultura sa badyet at mga organisasyon na nag-aaplay ng mga buwanang pagbabayad batay sa aktwal na kita.
Quarterly, pinaghiwa-hiwalay ng mga buwan. Ang isang ligal na nilalang ay obligadong gamitin ang ganitong uri ng pagbabayad kung nakatanggap ito ng higit sa 15 milyong rubles sa kita sa bawat isa sa nakaraang apat na quarter. Ang algorithm para sa pagkalkula ng halaga ng buwanang pagbabayad ay ang buwis para sa mga nakaraang quarter ay tinutukoy sa isang accrual na batayan, simula sa Enero 1 ng taon ng pag-uulat. Ang laki nito ay nababagay ayon sa mga resulta ng quarter ng pag-uulat, depende sa kita na natanggap. Ang mga organisasyon ng badyet at non-profit ay hindi kasama sa mga pagbabayad.
Buwan-buwan batay sa aktwal na kita na natanggap. Ang pagpipiliang ito ay maaaring gamitin ng anumang kumpanya. Kasabay nito, ang halaga ng buwis ay tinutukoy sa isang buwanang pinagsama-samang batayan mula sa simula ng taon. Kapag binabayaran ito, ang mga halagang inilipat para sa mga nakaraang buwan ay isinasaalang-alang.

Sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat, ang organisasyon ay dapat magbigay ng deklarasyon. Ang sample, inirerekomendang form at mga panuntunan sa pagpuno nito ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia.

Ang dokumento ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis:

sa lokasyon ng organisasyon;
sa lokasyon ng bawat hiwalay na subdivision.

Kung ang mga subsidiary ay matatagpuan sa teritoryo ng isang paksa ng Federation, kung gayon ang buwis sa badyet ng rehiyon ay maaaring bayaran sa pamamagitan ng alinman sa mga ito, at kung alin - tinutukoy ng organisasyon ang sarili nito.

Kung ang bilang ng mga empleyado ng organisasyon ay lumampas sa 100 katao, kung gayon ang deklarasyon ay tinatanggap lamang ng awtoridad sa buwis sa elektronikong anyo.

Ang lahat ng organisasyon ay kinakailangang magsumite ng taunang deklarasyon nang hindi lalampas sa Marso 28 ng taon kasunod ng nauna. Ang mga deadline para sa mga panahon ng pag-uulat ay nakadepende sa opsyon ng paglilipat ng "kumikita" na mga advance:

Sa buwanang, sa aktwal na kita, ang deklarasyon ay isinumite bago ang ika-28 araw ng bawat buwan. Sa kasong ito, ang mga panahon ng pag-uulat ay 1, 2, 3 buwan, atbp. hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo.
Sa mga quarterly na ulat, kakailanganin mong mag-ulat sa mga resulta ng 3, 6 at 9 na buwan. Ang deklarasyon ay dapat isumite bago ang ika-28 araw ng buwan kasunod ng quartering quarter, iyon ay, bago ang Abril 28, Hulyo 28, Oktubre 28.

Ang mga parusa at multa ay ibinibigay para sa paglabag sa mga tuntunin para sa paunang pagbabayad at paghahain ng mga deklarasyon.

Mga Lehitimong Paraan sa Pag-optimize ng Buwis sa Kita

Lahat ng nagbabayad ng buwis ay naghahangad na bawasan ang halaga ng buwis na binabayaran. Ito ay maaaring makamit sa pamamagitan ng:

paggamit ng mga mekanismo ng regulasyon sa buwis;
pagbabawas ng base sa buwis.

Ang ganitong pag-optimize ay pinapayagan ng batas sa buwis. Kasabay nito, ang negosyante ay nakakakuha ng pagkakataon na bawasan ang halaga ng mga pagbabayad at idirekta ang inilabas na pondo sa pagpapaunlad ng negosyo.

Ang pinakamadaling paraan para legal na bawasan ang mga bayarin ay sa pamamagitan ng maayos na pagpaplano ng buwis at paglikha ng mga reserba na maaaring maging kapaki-pakinabang para sa pagbabayad ng mga benepisyo ng empleyado para sa mga taon ng serbisyo, pagbabayad para sa kanilang mga bakasyon, pag-update ng materyal at teknikal na base ng negosyo, atbp. Nagbibigay ang mga ekstrang pondo isang pagkakataon upang mahusay na maipamahagi ang mga gastos sa mga panahon ng pag-uulat. At tulad ng alam mo, depende ito sa kung gaano kahusay na nabigyang-katwiran ang mga gastos ng organisasyon, kung anong buwis sa kita ang sisingilin.

Para sa maraming mga negosyante, ang isang reserba ay isang mahusay na paraan kung kailan inaasahan ang malalaking gastos sa malapit na hinaharap, at ang mga buwis ay dapat bayaran ngayon. Ngunit sa parehong oras, dapat maunawaan ng isa na sa gastos ng mga pondo ng reserba imposibleng baguhin ang taunang buwis ng negosyo. Salamat sa kanya, maaari mo lamang bawasan ang mga paunang bayad.

Kabilang sa mga legal na paraan para i-optimize ang mga buwis, dapat nating i-highlight ang:

Ang pagpili ng isang kanais-nais na sistema ng pagbubuwis. Depende ito sa kung anong mga rate ang kakalkulahin ng organisasyon sa income tax at kung gaano kadalas ito magsusumite ng dokumentasyon sa pag-uulat.
I-maximize ang paggamit ng mga insentibo sa buwis. Ang batas ng Russia ay nagbibigay ng mga pinababang rate, mga pista opisyal sa buwis para sa mga nagsisimulang negosyante, at kahit na isang kumpletong pagbubukod mula sa mga pagbabayad sa badyet, ngunit marami ang hindi nakakaalam tungkol dito. Kung gagamitin mo ang iyong mga karapatan, maaari mong makabuluhang bawasan ang pasanin sa buwis.
Pagpili ng tamang patakaran sa accounting. Kung ang isang organisasyon ay namamahala upang maayos na ayusin ang trabaho nito sa mga patakaran sa accounting, pagkatapos ay magagawa nitong independiyenteng mag-regulate sa kung anong panahon at dami upang makatanggap ng kita at mga gastos, kung kailan magbabayad ng mas maraming buwis, at kapag mas kaunti.
Gamit ang mga serbisyo ng mga ikatlong partido at ang tamang pagpili ng mga tauhan. Ang pagpapanatili ng isang malaking kawani ng mga empleyado ay nangangailangan ng isang kahanga-hangang halaga ng suweldo para sa kanilang paggawa, kung saan sinisingil ang malaking buwis. Kasabay nito, posibleng isali ang mga manggagawa mula sa labas upang magsagawa ng ilang trabaho, halimbawa, pagpapanatili ng mga kagamitan sa computer. Ang benepisyo sa kasong ito ay ang bayad para sa mga serbisyong ibinigay ay maaaring singilin sa mga gastos at hindi buwisan dito.

Tulad ng nakikita mo, upang umunlad ang isang negosyo at tumaas ang kita nito, kinakailangan na patuloy na i-optimize at pagbutihin ang mga proseso ng negosyo. Pagkatapos ng lahat, ang pangangailangan na kalkulahin ang buwis sa kita ay lumitaw lamang kapag mayroong isang bagay ng pagbubuwis. Sa kawalan nito, ang tanong ay nagiging walang katuturan.

Magdagdag ng komento

Kanselahin ang tugon

Mula noong 2020, ang Kabanata 25 ng Tax Code (TC) ng Russian Federation ay sumailalim sa mga pagbabago. Pinalawak ng mga mambabatas ang listahan ng kita kung saan hindi sinisingil ang interes. Basahin ang tungkol sa mga pangunahing inobasyon at isang halimbawa ng pagkalkula ng buwis sa artikulo.

Art. Inaayos ng 284 ng Tax Code ang kasalukuyang rate ng buwis sa kita sa 2020. Ito ay 20%, kung saan 17% ay inilipat sa badyet ng paksa ng Russian Federation, at 3% - sa treasury ng pederasyon. Ang dibisyong ito ay may bisa hanggang 2024.

Listahan ng mga nagbabayad ng buwis:

Mayroon ding kagustuhan at tumaas na mga rate ng buwis sa kita sa 2020 para sa mga legal na entity:

Rate ng interes at uri ng badyet	Sino ang nagbabayad at mula sa anong kita?
9% sa federal treasury	Kita mula sa pagbebenta ng mga municipal securities at mortgage-backed bond na inisyu bago ang 2007, na pag-aari ng organisasyon.
10% sa badyet ng Russia	Kita mula sa organisasyon ng internasyonal na transportasyon, pati na rin mula sa pag-upa ng sasakyang panghimpapawid at sasakyang pantubig.
0-10% sa regional treasury	Mga kumpanyang lumalahok sa mga proyekto sa pamumuhunan na wala sa all-Russian na rehistro o kasama sa listahan ng mga rehiyonal.
13% sa pederal na badyet	Mula sa mga dibidendo mula sa paghawak ng mga pagbabahagi sa mga dayuhang organisasyon at Ruso nang mas mababa sa 1 taon, mula sa pagmamay-ari ng bahagi na mas mababa sa 15%, pati na rin mula sa kita mula sa mga pagbabahagi na may mga depositaryong resibo.
Hindi hihigit sa 13.5% sa rehiyon at 1.5-3% sa treasury ng Russia	Mga kumpanyang nagnenegosyo sa mga espesyal na sonang pang-ekonomiya (maliban sa mga kumpanyang nakikibahagi sa mga teknikal at makabagong aktibidad, at mga kumpol ng turista at libangan).
15-30% sa pederal na badyet	Mga negosyong Ruso na nagmamay-ari ng mga seguridad na hawak ng mga dayuhang may hawak o sa mga dayuhang depo account.
20% sa treasury ng Russia	Lahat ng mga dayuhang kumpanya, pati na rin mula sa mga kita mula sa paggamit ng mga patent, trademark at iba pang intelektwal na ari-arian, mula sa pagbebenta o pagrenta ng real estate.

Mula 2020, ang zero rate ay inilalapat din sa mga organisasyon:

Na itinalaga ang katayuan ng isang regional operator para sa paggamot ng municipal solid waste (clause 1.12 ng artikulo 284 ng Tax Code na sinususugan ng Batas ng Hulyo 26, 2019 No. 211-FZ). Kung mayroong batas sa rehiyon na nagpapahiwatig ng mga ganitong kondisyon.
Mga museo, sinehan, aklatan, kung saan ang mga tagapagtatag ay ang mga constituent entity ng Russian Federation o mga munisipalidad (Artikulo 284.8 ng Tax Code na sinususugan ng Batas ng Hulyo 26, 2019 No. 210-FZ). Kondisyon: ang kita mula sa mga aktibidad na kasama sa listahan ng mga aktibidad sa kultura ay hindi bababa sa 90 porsiyento ng kabuuang kita. Kalkulahin ang parehong mga tagapagpahiwatig ayon sa mga tuntunin ng kabanata 25 H.

Ang mga deadline para sa paghahain ng income tax return sa 2020 ay itinakda tulad ng sumusunod:

para sa nakaraang taon - bago ang Marso 28 ng kasalukuyan (halimbawa, para sa taunang kita sa 2019, ang deklarasyon ay isinumite bago ang Marso 30, 2019, dahil ang Marso 28 ay bumagsak sa isang araw na walang pasok);
para sa quarterly transfers ng pera - bago ang ika-28 araw ng buwan kasunod ng katapusan ng quarter (halimbawa, para sa 1st quarter ng 2020, kailangan mong mag-ulat bago ang Abril 28 kasama);
para sa buwanang pagbabayad - sa ika-28 ng bawat buwan (halimbawa, ang interes para sa Enero ay binabayaran bago ang Pebrero 28).

Ang kasalukuyang sample ng deklarasyon ng buwis sa kita sa 2019 para sa isang LLC ay naka-enshrined sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. ММВ-7-3 / [email protected] pinagtibay noong Oktubre 19, 2016.

Mga pagbabago sa batas sa income tax LLC

Sa ch. Pinalawak ng 25 Tax Codes ang listahan ng mga gastusin kung saan ang bayad sa estado ay maaaring bawasan:

Simula sa 2019, ang buwis sa kita ng LLC sa OSNO ay hindi napapailalim sa:

Pagbabalik ng isang bahagi mula sa awtorisadong kapital ng ibang kumpanya. Halimbawa, kung ang isang organisasyon ay kumilos bilang isang tagapagtatag ng isang legal na entity, ngunit pagkatapos ay umalis sa pagiging miyembro, ibinalik ang kontribusyon sa sarili nito, kung gayon ang bahagi ay hindi maituturing na kita;
Mga subsidyo ng estado na ginamit ng kumpanya upang mabayaran ang bahagi ng mga gastos nito (ang listahan ay tinukoy sa Artikulo 270 ng Tax Code, kasama ng mga ito, halimbawa, ang aktwal na mga gastos ng mga negosyo para sa pagbabayad ng mga multa, pagbibigay ng mga bonus sa mga empleyado, pagbabayad ng mga bayarin sa kapaligiran, atbp.);
Natanggap na pera bilang resulta ng muling pagtatayo o paglipat ng mga fixed asset na pag-aari ng mga institusyon ng estado o munisipyo.

Ipinaaalala namin sa iyo na ang buwis sa kita ng korporasyon ay maaaring bawasan sa gastos ng mga gastos para sa:

ang halaga ng mga pagbabayad ng suweldo sa mga empleyado;
pagbabawas ng pamumura;
upa;
pagbili ng mga hilaw na materyales;
mga gastos sa hukuman (kabilang ang pagbabayad para sa representasyon ng mga abogado);
ang halaga ng pagkuha ng mga programa sa kompyuter at mga database;
ang halaga ng naipon na interes sa mga utang;
ang halaga ng bayad para sa mga advanced na kurso sa pagsasanay para sa mga empleyado;
mga gastos sa advertising para sa buwis sa kita (hindi hihigit sa 1% ng kita ng kumpanya);
mga gastos para sa mga aktibidad sa pananaliksik;
pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Hindi isinasaalang-alang sa pagbubuwis (Artikulo 251 ng Kodigo sa Buwis):

paunang bayad sa ilalim ng mga kontrata;
paglilipat sa awtorisadong kapital;
deposito o pangako;
mga komisyon;
pagtanggal ng mga utang.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng buwis sa kita at VAT ay hindi makabuluhan pagdating sa pagkalkula ng halaga ng bayad sa estado na babayaran. Ito ay isang masalimuot na proseso, kung saan pinapayagan na isaalang-alang lamang ang mga gastos at kita na mayroong dokumentaryong ebidensya. Upang maiwasan ang mga pagkakamali, ipinapayo namin sa iyo na i-outsource ang trabaho sa pagkalkula ng buwis sa departamento ng accounting.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng buwis sa kita ng korporasyon

Isang halimbawa ng pagkalkula ng halaga ng bayad ng estado:

Ang Solovey LLC ay nakikibahagi sa paggawa ng mga materyales sa gusali. Sa 2018 ang organisasyon:

nagbebenta ng mga materyales sa gusali para sa 1.2 milyong rubles. (VAT - 200 libong rubles);

nakatanggap ng pautang mula sa isang bangko sa halagang 700 libong rubles, kung saan 35 libong porsyento ang binayaran sa taon;

depreciated na ari-arian para sa 20 libong rubles;

binili ang mga hilaw na materyales sa halagang 400 libong rubles;

inilipat ang mga empleyado ng suweldo na 300 libong rubles. + mga premium ng seguro para sa kanila sa 30 libong rubles.

Noong 2017, ang kumpanya ay nakatanggap ng pagkawala ng 50 libong rubles.

Ang halaga ng pautang ay 700 libong rubles. ay hindi itinuturing na kita. Hindi rin binibilang ang 20% VAT sa mga benta. Ang kabuuang kita ay umabot sa 1 milyong rubles.

Gumagamit kami ng mga pagbabawas:

1,000,000 - 35,000 - 20,000 - 400,000 - 330,000 \u003d 215,000 rubles.

Sa mga ito, 3% ang binabayaran sa pederal na badyet:

215,000 * 0.03 \u003d 6,450 rubles.

At 17% - sa rehiyon:

215,000 * 0.17 \u003d 36,550 rubles.

Kabuuang halaga ng buwis:

36,550 + 6,450 = 43,000 rubles

Para sa maliliit na balita sa negosyo, naglunsad kami ng isang espesyal na channel sa Telegram at mga grupo sa

Ang buwis sa kita ay isang direktang buwis na nakadepende sa kabuuang resulta ng trabaho ng kumpanya na binawasan ang mga gastos para sa panahon ng pamamaga. Kalkulahin ang halaga ng buwis nang hiwalay para sa bawat uri ng mga transaksyon kung saan nalalapat ang iba't ibang mga rate ng buwis. Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis ay depende sa rate, na kung saan ay depende sa uri ng kita.

mga nagbabayad ng buwis sa kita

Ang mga taong nakalista sa mga talata 1 at 5 ng Artikulo 246 ng Kodigo sa Buwis ay dapat magbayad ng buwis sa kita. Ano ang nagbago sa buwis sa kita noong 2020

Ang mga nagbabayad ng buwis sa kita ay:

Mga organisasyong Ruso sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis;
mga dayuhang kumpanya na nagpapatakbo sa Russia sa pamamagitan ng mga tanggapan ng kinatawan at tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan sa Russia;
mga organisasyong miyembro ng isang pinagsama-samang grupo;
mga dayuhang organisasyon - mga residente ng Russian Federation alinsunod sa isang internasyonal na kasunduan.

Ang mga sumusunod ay exempted sa corporate income tax:

mga kumpanya sa mga espesyal na rehimen (UTII, ESHN, USN);
mga organisasyon - mga nagbabayad ng buwis sa negosyo ng pagsusugal;
mga kalahok ng proyekto ng Skolkovo;
mga organisasyong kasangkot sa paghahanda at pagdaraos ng 2018 FIFA World Cup at ng 2017 FIFA Confederations Cup (Art. 246, 246.2, 247 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan na ang buwis sa kita ay dapat bayaran ng mga organisasyong iyon na mga ahente ng buwis. Maaari itong maging parehong Russian at dayuhang ahente. Tungkol sa mga kaso kung saan ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay kinikilala bilang isang ahente ng buwis at mula sa kung anong kita ang kinakailangan upang pigilan ang buwis sa kita, sinabi ng mga eksperto ng Glavbukh System.

Layunin ng pagbubuwis para sa buwis sa kita sa Russia

Ang object ng corporate income tax ay ang tubo na natanggap ng kumpanya bilang resulta ng mga aktibidad nito. Bukod dito, ang tubo ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos para sa isang tiyak na panahon (Artikulo 247 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ano ang kita para sa buwis sa kita

Ang kita ay nahahati sa dalawang uri. Ang una ay ang pera na natatanggap ng kumpanya mula sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), pareho ng sarili nitong produksyon at dati nang binili (Artikulo 249 ng Tax Code ng Russian Federation). Tungkol sa kung anong kita ang kailangan mong magbayad ng buwis sa kita, sabi ng mga eksperto ng Glavbukh System.

Ang pangalawang uri ay hindi benta, iyon ay, hindi sila direktang nauugnay sa pagpapatupad. Halimbawa, ang pera mula sa pag-upa ng real estate, kung hindi ito ang pangunahing aktibidad ng kumpanya, interes sa mga deposito sa bangko at mga kasunduan sa pautang, isinulat ang mga account na dapat bayaran, sobra, atbp. Ang kumpletong listahan ng kita na hindi nagpapatakbo para sa buwis sa kita ng korporasyon ay nasa Artikulo 250 ng Kodigo sa Buwis.

Mayroon ding listahan ng mga kita na hindi kailangang isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis. Halimbawa:

mga karapatan sa ari-arian o ari-arian na natanggap bilang isang pangako o deposito;
ari-arian na natanggap bilang isang regalo na walang bayad mula sa isang katapat o indibidwal, kung ang awtorisadong kapital ng tumatanggap na organisasyon ay binubuo ng isang kontribusyon ng naturang katapat o tao na higit sa 50%;
ari-arian na natanggap bilang isang sangla o deposito;
mga pagbabayad sa awtorisadong kapital at iba pang kita na nakalista sa Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation.

Tukuyin ang halaga ng kita sa cash (clause 3 ng artikulo 274 ng Tax Code). Kapag tumatanggap ng kita sa uri, tukuyin ang halaga nito batay sa presyo ng transaksyon, na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Artikulo 105.3 ng Kodigo sa Buwis (mga sugnay 4 at 5 ng Artikulo 274 ng Kodigo sa Buwis). Para sa mga layunin ng buwis, ibukod mula sa natanggap na kita ang mga halaga ng VAT at excise tax na ipinakita sa mga mamimili o customer (talata 2, subparagraph 2, talata 1, artikulo 248, talata 19, artikulo 270, artikulo 168 at 198 ng Kodigo sa Buwis).

Ano ang mga gastos para sa buwis sa kita sa Tax Code ng Russian Federation

Mga gastos - makatwiran at dokumentado na mga gastos ng kumpanya, kung saan may karapatan itong bawasan ang kita nito (Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit hindi lahat ng mga gastos ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita. Kabilang sa mga ito, mayroong mga hindi maalis.

Halimbawa, ang mga parusa at multa, mga dibidendo, materyal na tulong sa mga empleyado at mga allowance para sa mga pensiyon, atbp. Ang listahan ng mga hindi na-account na gastos ay nasa artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation. Sinabi ng mga eksperto ng Glavbukh System tungkol sa kung anong mga gastos ang dapat isaalang-alang at kung alin ang hindi kapag kinakalkula ang buwis sa kita.

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang lahat ng mga gastos ay nahahati sa:

mga gastos na nauugnay sa pagpapatupad;
mga gastos sa hindi pagpapatakbo.

Mga gastos sa pagpapatupad

Sa madaling salita, ang mga gastos sa pagpapatupad ay ang lahat ng mga gastos ng kumpanya para sa:

produksyon, pag-iimbak at paghahatid ng mga kalakal, pagganap ng mga gawa, pagkakaloob ng mga serbisyo, pagkuha at pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo, mga karapatan sa pag-aari);
pagpapanatili at pagpapatakbo, pagkukumpuni at pagpapanatili ng mga fixed asset at ari-arian;
pananaliksik at pagpapaunlad (R&D);
iba pang mga gastos na may kaugnayan sa produksyon at pagbebenta.

Ang lahat ng mga gastos na ito ay maaaring nahahati sa apat na grupo:

materyal (pagkuha ng mga hilaw na materyales at materyales, tool, bahagi, gawa at serbisyo mula sa mga third-party na organisasyon at iba pa, na nakalista sa Artikulo 254 ng Code);
para sa mga sahod (suweldo, mga bonus, karagdagang pagbabayad, napanatili na average na kita, mga kompensasyon at lump-sum na pagbabayad. Para sa kumpletong listahan ng mga gastos, tingnan ang Artikulo 255 ng Kodigo);
pamumura;
iba pa (mga bayad na buwis at bayarin, sertipikasyon at estandardisasyon, kaligtasan sa sunog, paglalakbay, legal at mga serbisyo sa pagkonsulta mula sa mga ikatlong partido, stationery, mail, telepono at Internet, at iba pa mula sa Artikulo 264 ng Tax Code).

Kung isasaalang-alang mo ang buwis sa isang accrual na batayan, ang mga gastos ng produksyon at mga benta ay nahahati sa direkta at hindi direkta (Artikulo 318 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga direktang gastos ay ang mga gastos na natamo ng isang kumpanya para sa direktang paggawa ng mga produkto o ang pagkakaloob ng mga gawa o serbisyo. Halimbawa, ang mga gastos sa materyal, pamumura, sahod. Ang mga hindi direktang gastos ay lahat ng iba pang gastos. Ang kumpanya ay nakapag-iisa na nagrereseta ng isang listahan ng mga direktang gastos sa patakaran sa accounting. Upang maunawaan kung kinakailangan na gumawa ng pamamahagi, makakatulong ang diagram sa ibaba.

mga gastos sa hindi pagpapatakbo

Ang mga di-operating na gastos ay kinabibilangan ng mga gastos na hindi direktang nauugnay sa produksyon at pagbebenta (Artikulo 265 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay, halimbawa, isang negatibo o positibong pagkakaiba sa halaga ng palitan, mga bayad sa hukuman at arbitrasyon, mga multa at mga parusa para sa paglabag sa kontrata, mga serbisyo sa bangko, mga natukoy na pagkalugi mula sa mga nakaraang taon, at iba pa.

Figure 1. Kailangan bang hatiin ang mga gastos sa direkta at hindi direkta para sa buwis sa kita

Ang pamamaraan para sa accounting para sa mga gastos at kita para sa pagtukoy ng income tax ay kinokontrol ng Artikulo 271, 272 at 273 ng Tax Code. Tungkol sa kung aling mga gastos ang mas ligtas na iwanan bilang mga direktang gastos, at kung alin ang maaaring maiugnay sa mga hindi direkta, sinabi ng mga eksperto ng Glavbukh System

Mga panahon ng buwis at pag-uulat para sa buwis sa kita

Ang panahon ng buwis para sa buwis sa kita ay isang taon ng kalendaryo (Artikulo 285 ng Tax Code ng Russian Federation). Sinabi ng mga eksperto ng Glavbukh System tungkol sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga tax return para sa 2020.

Ang panahon ng pag-uulat para sa income tax ay depende sa kung paano nag-uulat at nagbabayad ng advance ang kumpanya. Mayroong dalawang mga pagpipilian:

ang deklarasyon ay isinumite quarterly, ngunit ang advance ay binabayaran quarterly o buwanan dahil sa paglampas sa limitasyon ng kita. Sa kasong ito, ang pag-uulat ay magiging 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan.
Ang pag-uulat ay ginagawa buwan-buwan at binabayaran bawat buwan. Para sa mga naturang organisasyon, ang mga panahon ng pag-uulat ay isang buwan, dalawa, tatlo, at iba pa - hanggang sa katapusan ng kasalukuyang taon.

Upang i-highlight kung aling panahon ng buwis ang iniulat ng kumpanya, mayroong isang espesyal na linya sa deklarasyon. Naglalaman ito ng digital code. Halimbawa, ang code 31 sa income tax return ay nangangahulugan na ang kumpanya ay nag-uulat para sa isang anim na buwang panahon ng buwis. Paano gumuhit at magsumite ng income tax return sa 2020, sinabi ng mga eksperto mula sa Glavbukh System.

Ang listahan ng lahat ng panahon ng buwis para sa mga income tax return sa 2020 ay inaprubahan ng mga opisyal sa Appendix No. 2 sa Order, na naaprubahan. Order ng Federal Tax Service No. ММВ-7-3/475 na may petsang Setyembre 23, 2019.

Talahanayan 1. Mga code sa panahon ng buwis para sa buwis sa kita

Panahon
Para sa quarterly reporting
1 quarter
Kalahating taon
9 na buwan

Para sa buwanang pag-uulat
isang buwan
dalawang buwan
tatlong buwan
apat na buwan
limang buwan
anim na buwan
pitong buwan
walong buwan
siyam na buwan
sampung buwan
labing-isang buwan

Base sa buwis para sa buwis sa kita

Upang makalkula ang halaga ng buwis sa kita, kinakailangan upang matukoy ang base ng buwis. Ito ay itinuturing na pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng taon para sa mga transaksyon, ang buwis kung saan kinakalkula sa rate na 20 porsiyento (sugnay 7, artikulo 274 ng Tax Code ng Russian Federation). Formula para sa pagkalkula:

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa Artikulo 274 ng Tax Code at Seksyon V ng Pamamaraan na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-3/475 na may petsang Setyembre 23, 2019. Isang halimbawa ng pagkalkula ng base ng buwis para sa buwis sa kita sa mga transaksyon na binubuwisan sa rate na 20 porsiyento, tingnan ang website ng Glavbukh System.

Ang mga sumusunod na pagkalugi ay isinasaalang-alang sa isang espesyal na pamamaraan para sa pagbubuwis:

mula sa pagsasakatuparan ng mga karapatan sa mga plot ng lupa (Artikulo 264.1 ng Kodigo sa Buwis);
mula sa pagbebenta ng depreciable na ari-arian (clause 3 ng artikulo 268 ng Tax Code);
mula sa pagsasakatuparan ng mga karapatang mag-claim ng utang (Artikulo 279 ng Kodigo sa Buwis);
mula sa mga aktibidad ng mga industriya ng serbisyo at sakahan (Artikulo 275.1 ng Kodigo sa Buwis);
mula sa paggamit ng ari-arian na inilipat sa pamamahala ng tiwala (Artikulo 276 ng Kodigo sa Buwis);
mula sa mga transaksyon sa mga mahalagang papel (Artikulo 280 ng Kodigo sa Buwis).

Para sa iba pang mga rate, ang corporate income tax base ay tinutukoy nang hiwalay. Mayroon ding isang listahan ng mga kumpanya kung saan mayroong mga tampok ng pagtukoy ng base ng buwis. Kabilang sa mga ito ay:

mga bangko;
Mga kompanya ng seguro;
mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado;
mga kooperatiba ng consumer at mga kumpanya ng microfinance;
mga kalahok sa securities market.

Sa pagsasagawa, maaaring lumitaw ang mga sitwasyon kapag nagbabago ang rate ng buwis sa panahon ng buwis. Tungkol sa kung paano kalkulahin ang buwis sa kita, na isinasaalang-alang ang iba't ibang mga rate, sinabi ng mga eksperto ng Glavbukh System.

Figure 2. Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng tax base para sa corporate income tax

Ang pamamaraang ito ay inaalok ng Federal Tax Service sa website nito.

Rate ng buwis sa kita

Para malaman kung ano ang basic income tax rate, tingnan natin ang Article 284 ng Tax Code. Ito ay 20%. Tungkol sa kung anong rate ang babayaran ng income tax sa 2020, sinabi ng mga eksperto ng Glavbukh System.

Iyon ay, upang maunawaan kung magkano ang magiging income tax, i-multiply ang tax base sa rate. Ang resultang halaga ay kailangang ilipat sa badyet. Bukod dito, ang kabuuang rate ay nahahati sa dalawang uri:

3% - na-kredito sa pederal na badyet;
17% ay kredito sa mga badyet ng mga nasasakupan na entity ng Russia.

Ang mga awtoridad sa rehiyon ng Russian Federation ay may karapatang bawasan ang mga rate ng buwis para sa ilang mga kategorya ng mga kumpanya. Ngunit hindi bababa sa limitasyon na 12.5%. Ang mga rate ng buwis sa kita ay nakasalalay sa uri ng kita at sa katayuan ng organisasyon. Anong mga rate ang valid sa iyong rehiyon - tingnan ang talahanayan sa website ng Glavbukh System.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng buwis sa kita at mga paunang pagbabayad

Sa kabila ng katotohanan na ang panahon ng buwis ay isang taon, ang buwis sa kita ay binabayaran buwan-buwan o quarterly. Ang pagbabayad ng buwis sa kita ay nakasalalay sa dalawang salik:

kung paano kinakalkula ng kumpanya ang mga buwis - batay sa aktwal na kita na natanggap o isinasaalang-alang ang kita para sa nakaraang quarter;
magkano ang tubo sa nakaraang apat na quarter.

Kung isasaalang-alang mo ang buwis sa aktwal na kita, pagkatapos ay magbayad ng advance sa income tax sa buwanang batayan nang hindi lalampas sa ika-28 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat. Tungkol sa kung paano ilipat ang buwis sa kita sa buwanang batayan batay sa aktwal na kita, sinabi ng mga eksperto ng Glavbukh System.

Para sa mga na ang kita para sa nakaraang apat na quarter ay lumampas sa itinatag na limitasyon - 15 milyong rubles. para sa bawat quarter, mayroong isang hiwalay na pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa kita. Kailangan din nilang magbayad ng buwis sa kita buwan-buwan. Bukod dito, ang advance ay kinakalkula para sa quarter, ngunit ito ay nahahati sa tatlong halaga. Lumalabas na ang mga naturang organisasyon ay nagbabayad ng parehong quarterly at buwanang mga pagbabayad.

Kung ang buwis ay kinakalkula batay sa kita ng nakaraang panahon, pagkatapos ay binabayaran nila ito isang beses sa isang quarter. Ang deadline para sa pagbabayad ng advance sa income tax ay hindi lalampas sa ika-28 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng pag-uulat. Tungkol doon, sinabi ng mga eksperto ng Glavbukh System.

Ang pagkalkula ng buwis sa kita sa 2020 ay isa sa pinakamahirap na operasyon ng accounting. Gamit ang isang halimbawa, ipapakita namin kung paano kalkulahin ang buwis sa kita, ibigay ang formula, ang kasalukuyang rate at ang paraan ng accrual.

Paano makalkula ang buwis sa kita ng korporasyon. Mga sikat na tanong at sunud-sunod na tagubilin

Ano ang buwis na ito at anong mga halaga ang napapailalim dito?

Ang buwis sa kita ng korporasyon ay binabayaran sa kita na binawasan ng halaga ng mga gastos. Ang mga kumpanya ay kinakailangang magbayad ng isang porsyento ng kanilang mga kita sa badyet. Maliban kung nag-aplay sila ng mga espesyal na rehimen: USN, UTII, ESHN. O hindi sila nagsasagawa ng negosyo sa pagsusugal. Ang espesyal na pagbubuwis ay nagbubukod sa mga legal na entity sa pagbabayad ng buwis sa kita. Alamin natin kung paano kalkulahin ang buwis sa kita sa 2020 (isang halimbawa ng pagkalkula ay para sa mga LLC na nag-aaplay ng pangkalahatang rehimen ng buwis).

Sino ang nagbabayad ng buwis sa kita?

Ang mga nagbabayad ay:

Mga legal na entidad ng Russia sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis;
mga dayuhang kumpanya na nagtatrabaho at kumikita sa Russian Federation o nagtatrabaho sa pamamagitan ng isang tanggapan ng kinatawan ng Russia.

Huwag magbayad:

Mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa mga espesyal na rehimen.

Ano ang mga rate ng buwis sa kita?

Bago mo malaman kung paano kinakalkula ang buwis sa kita, kailangan mong malaman ang laki nito. Ang pangkalahatang rate ay katumbas ng 20% ng kita. Sa mga ito, noong 2016, 2% ang nakatanggap ng pederal na badyet, 18% - ang rehiyon. Gayunpaman, noong Disyembre 28, 2016, ang utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation N MMV-7-3 / [email protected] Oktubre 19, 2016, na nagpakilala ng bagong form ng deklarasyon at binago ang pamamahagi ng interes sa pagitan ng mga badyet. Sa 2020, 3% ang mapupunta sa federal treasury, 17% sa regional. Sa lokal na antas, maaaring babaan ng mga awtoridad ang rate ng buwis, ngunit sa bahagi lamang na pupunta sa lokal na badyet: 3% ay idinagdag mula sa itaas. Ang rate sa paksa ng Russian Federation ay hindi maaaring mas mababa sa 13.5%. Kasama ang mga pagbabayad na pupunta sa pederal na badyet, ngayon ang mas mababang threshold ay 16.5% (13.5 + 3) - tumaas ito kumpara noong 2016.

Sa Moscow, sa rate na 13.5%, binabayaran ng ilang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis kung sino ang:

gamitin ang gawain ng mga taong may kapansanan;
gumawa ng mga kotse;
magtrabaho sa isang espesyal na sonang pang-ekonomiya;
ay mga residente ng technopolises at industrial park.

Sa St. Petersburg, 13.5% ng mga kita ay binabayaran lamang ng mga residente ng espesyal na sonang pang-ekonomiya na nagpapatakbo sa teritoryo nito.

Sa karamihan ng mga rehiyon, ibinaba ang rate para sa hindi bababa sa ilang uri ng aktibidad. kung paano kalkulahin ang buwis sa kita

Bilang karagdagan sa pangunahing, may mga espesyal na rate. Ang buwis sa kita sa naturang mga rate ay ganap na nakadirekta sa pederal na badyet.

Ginagamit ang mga ito para sa mga negosyo na may isang tiyak na katayuan o para sa mga espesyal na uri ng kita:

20% ay binabayaran ng mga dayuhang kumpanya na walang tanggapan ng kinatawan ng Russia, mga producer ng hydrocarbon at kinokontrol na mga dayuhang kumpanya;
10% - mga dayuhang kumpanya na walang kinatawan na tanggapan sa Russian Federation mula sa kita mula sa pag-upa ng mga sasakyan at sa internasyonal na transportasyon;
13% - mga lokal na organisasyon mula sa mga dibidendo ng mga dayuhang kumpanya at Ruso, at mula sa mga dibidendo mula sa mga pagbabahagi sa mga resibo ng deposito;
15% - mga dayuhang organisasyon mula sa mga dibidendo ng mga kumpanyang Ruso; at lahat ng may-ari na may kita ng estado. at municipal securities (CB);
9% - mula sa interes sa mga municipal securities at iba pang kita mula sa mga talata 2 at 4 Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation;
0% rate para sa mga institusyong medikal at pang-edukasyon, mga residente ng mga espesyal na sonang pang-ekonomiya (ES), mga kalahok sa mga proyekto sa pamumuhunan sa rehiyon, libreng ES sa Crimea at Sevastopol, mga residente ng teritoryo ng advanced na socio-economic development.

Pagkalkula ng buwis sa kita ng korporasyon: isang sample ayon sa formula na may mga talahanayan

Halimbawa. Ang iyong organisasyon ay nasa DOS at nakatanggap ng kita para sa taon ng kalendaryo na 4,500,000 rubles. Kasabay nito, natamo niya ang mga gastos para sa 2,700,000 rubles.

Ang iyong kita: 4,500,000 - 2,700,000 = 1,800,000 rubles.

Mula sa halagang 1,800,000 at kailangan mong magbayad. Tingnan ang susunod, kung paano kalkulahin ang buwis sa kita gamit ang isang halimbawa.

Kung ang rehiyonal na rate sa iyong lugar ang pangunahing at katumbas ng 18%, pagkatapos ng taon ay magbabayad ka:

sa lokal na badyet:

sa pederal na badyet:

Kung ang isang pinababang rate na 13.5% ay inilapat sa rehiyon, kung gayon ang pagkalkula ay ang mga sumusunod:

sa lokal na badyet:

sa pederal:

Ang halimbawa ay nagpapakita na ang halaga para sa pederal na badyet ay hindi nagbabago - 3% ng kita sa anumang kaso ay napupunta doon.

Paunang bayad

Ang buwis sa kita ay binabayaran sa mga paunang pagbabayad bawat buwan o quarter, at pagkatapos ay sa katapusan ng taon. Ang mga kumpanyang iyon na ang mga kita sa pagbebenta ay hindi lalampas sa 15 milyong rubles bawat quarter sa nakaraang 4 na quarter ay may karapatang maglipat ng mga advance kada quarter sa 2020. Ang iba sa mga legal na entity ay nagbabayad ng advance buwan-buwan. Paano kalkulahin ang mga pagsulong sa buwis sa kita, inilarawan namin sa isang hiwalay na artikulo. Ang mga quarterly advance ay kinakalkula mula sa aktwal na kita, at ang mga buwanang advance ay kinakalkula mula sa tinantyang (batay sa data para sa nakaraang quarter).

Mga gastos at kita

Ano ang itinuturing na kita?

Kita - ang iyong kita mula sa pangunahing aktibidad (mga benta, serbisyo o trabaho) at mula sa mga karagdagang mapagkukunan (interes sa bangko, pag-upa ng ari-arian). Ang kita kapag ang pagkalkula ng buwis sa kita ay isinasaalang-alang nang walang VAT at excise, ay nakumpirma ng: mga invoice, mga order sa pagbabayad, mga entry sa libro ng kita at mga gastos, mga rehistro ng accounting.

Ano ang itinuturing na isang gastos?

Ang mga gastos ay nakumpirma at nabigyang-katwiran ang mga gastos ng kumpanya. Ang mga ito ay nauugnay sa mga aktibidad sa produksyon:

suweldo ng empleyado;
ang halaga ng mga hilaw na materyales at kagamitan;
pamumura;
atbp.

Ngunit mayroon ding hindi nauugnay sa produksyon:

legal na gastos;
pagkakaiba sa halaga ng palitan;
interes sa mga pautang;
atbp.

Anong mga gastos ang ibinabawas sa kita?

Ang mga accountant ay matulungin sa mga papeles na nagpapatunay sa mga gastos sa buwis sa kita, dahil posible lamang na bawasan ang kita sa mga gastos kung matutugunan ang mga sumusunod na kundisyon:

dapat na makatwiran ang paggasta - upang patunayan ang pagiging posible sa ekonomiya;
Ang mga pangunahing dokumento (aklat ng kita at mga gastos, mga rehistro ng buwis) ay dapat na maisagawa nang tama.

Kasabay nito, mayroong isang listahan ng mga gastos na hindi maaaring isaalang-alang kapag binabawasan ang base.

Ibinawas sa kita:

komersyal, transportasyon, mga gastos sa produksyon (mga hilaw na materyales; sahod; pagbaba ng halaga; upa; mga serbisyo ng mga abogado ng third-party; mga gastos sa entertainment);
interes sa mga utang;
paggastos sa advertising (na may limitasyon - na-debit lamang sa halagang 1% ng kita sa mga benta);
paggasta sa seguro;
paggastos sa pananaliksik (para sa pagpapabuti ng produkto);
paggastos sa edukasyon at pagsasanay ng mga tauhan;
paggastos sa pagbili ng mga database at mga programa sa kompyuter.

Anong mga gastos ang hindi maaaring ibawas?

Para sa listahan ng mga gastos na hindi nakakabawas sa kita, tingnan artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation. ito:

kabayaran para sa mga miyembro ng lupon ng mga direktor;
mga kontribusyon sa awtorisadong kapital;
mga pagbabawas sa reserba ng mga mahalagang papel;
mga pagbabayad para sa paglampas sa antas ng mga emisyon sa kapaligiran;
mga pagkalugi na nauugnay sa mga aktibidad sa ekonomiya sa communal-housing at socio-cultural spheres;
mga parusa at multa;
pera at ari-arian na inilipat upang magbayad para sa mga pautang at paghiram;
bayad para sa mga serbisyo ng notaryo na lampas sa taripa;
paunang bayad para sa isang produkto o serbisyo;
pagbabayad ng mga pautang sa pabahay para sa mga empleyado;
boluntaryong bayad sa membership sa mga pampublikong pondo;
ang halaga ng muling pagsusuri ng Bangko Sentral na may negatibong pagkakaiba;
ang halaga ng ari-arian na ibinigay nang walang bayad, mga gastos sa paglilipat;
pagbabayad para sa paglalakbay ng mga empleyado sa trabaho at bahay, kung ito ay hindi ibinigay para sa mga tampok ng produksyon at ang kontrata;
pandagdag sa pensiyon;
voucher para sa paggamot at iba pang empleyado;
pagbabayad para sa mga bakasyon na hindi ibinigay ng batas, ngunit tinukoy sa kontrata sa empleyado;
pagbabayad para sa mga kaganapan sa palakasan at kultura;
mga pagbabayad para sa mga personal na gamit sa pagkonsumo na binili para sa mga empleyado;
ang halaga ng pag-subscribe sa mga pahayagan, magasin at iba pang panitikan na hindi pang-produksyon;
pagbabayad para sa mga pagkain ng mga empleyado, maliban kung ito ay itinatadhana ng batas o isang kolektibong kasunduan.

Ang sandali ng pagkilala sa kita at mga gastos

Ang sandali ng pagkilala ay ang yugto ng panahon kung saan kinikilala ang kita o mga gastos sa accounting ng buwis sa kita. Mayroong dalawang ganoong sandali. Nakasalalay sila sa paraan ng pagkilala sa kita at gastos:

paraan ng cash;
paraan ng accrual.

Pinipili ng kumpanya ang isa sa mga pamamaraan, at sa Disyembre 31 (nang hindi naghihintay sa simula ng susunod na panahon ng buwis) ay nagpapaalam sa teritoryal na katawan ng Federal Tax Service ng Russia tungkol sa pagpili nito.

Kapag nag-aaplay ng mga pamamaraan, isinasaalang-alang ng mga kumpanya ang mga halaga sa iba't ibang oras. Tingnan natin ang mga nuances.

Ipinapalagay ng paraan ng cash na:

ang kita ay isinasaalang-alang sa oras ng pagtanggap sa cash desk o sa kasalukuyang account ng kumpanya, hindi mas maaga;
ang mga gastos ay isinasaalang-alang sa oras ng pag-debit mula sa account o pagbabayad mula sa cash desk, hindi mas maaga;
kapag nagbabayad ng buwis, ang mga halaga ay isinasaalang-alang sa mga petsa ng pagtanggap o pagpapawalang bisa.

Accrual na paraan:

ang kita ay isinasaalang-alang sa oras ng paglitaw (sa ilalim ng mga kontrata o mga order sa pagbabayad), at hindi sa direktang pagbabayad;
ang mga gastos ay isinasaalang-alang sa oras ng paglitaw, at hindi kapag nagde-debit ng mga pondo mula sa mga account;
kapag nagbabayad ng buwis, ang mga halaga ay isinasaalang-alang sa mga dokumentadong petsa, kahit na ang aktwal na pagbabayad ay naganap sa ibang pagkakataon.

Nagbigay ang Hummingbird LLC ng invoice para sa upa sa opisina noong Marso, ngunit noong Hunyo lang ginawa ang pagbabayad. Sa ilalim ng paraan ng cash, ang accountant ng Hummingbird LLC ay sumasalamin sa halaga ng pag-upa ng opisina noong Hunyo - sa katotohanan ng paglilipat ng pera. Sa accounting ng buwis, ang gastos na ito ay tinanggal sa ika-2 quarter. Sa paraan ng accrual, isinasaalang-alang ng accountant ng Hummingbird LLC ang gastos sa pag-upa noong Marso, kung kailan dapat bayaran ito ng kumpanya. Sa accounting ng buwis, ang gastos na ito ay makikita sa unang quarter.

Ang paraan ng accrual ay maaaring gamitin ng lahat ng mga negosyo. Ngunit ang paggamit ng paraan ng cash ay limitado:

ang mga bangko ay ipinagbabawal na gamitin ito;
kinikilala lamang ng mga kumpanya ang kita at gastos ex post kung ang kita ay hindi lalampas sa 1 milyong rubles. para sa bawat isa sa huling apat na quarter;
kung ang limitasyon ay lumampas kapag nag-aaplay ng pamamaraan, kung gayon ang kumpanya ay obligadong lumipat sa paraan ng accrual mula sa simula ng kasalukuyang taon.

Ano ang batayan ng buwis kung ang kumpanya ay magdusa ng pagkalugi?

Ang kita ng organisasyon ayon sa mga patakaran ng accounting ng buwis ay hindi negatibo. Kahit na may pagkalugi sa katapusan ng taon, ang base ng buwis ay kinikilala bilang katumbas ng zero. Ang buwis sa kasong ito ay zero din. Dapat kumpirmahin ng mga rehistro ng accounting ng buwis ang kawastuhan ng pagkalkula ng base ng buwis. Kinakailangang magsumite ng deklarasyon, kahit na zero ang halaga.

Pagkalkula ng buwis sa kita

Tingnan natin ang isang halimbawa ng pagkalkula ng buwis sa kita para sa mga dummies upang maunawaan kung paano kinakalkula ang buwis.

Gumagawa at nagbebenta ng malambot na laruan ang Hummingbird LLC. Kalkulahin natin ang buwis sa kita na babayaran ng kumpanya para sa 2020 kung:

Nakatanggap ang LLC ng pautang mula sa isang bangko para sa 500,000 rubles;
nagbebenta ng mga laruan para sa 1,200,000 rubles, kabilang ang VAT;
ginamit ang mga hilaw na materyales para sa produksyon para sa 350,000 rubles;
binayaran ang sahod sa mga manggagawa sa halagang 250,000 rubles;
ang mga premium ng seguro ay umabot sa 40,000 rubles;
nagsagawa ng pamumura sa halagang 30,000 rubles;
bayad na interes sa isang pautang sa halagang 25,000 rubles;
nais na isaalang-alang ang pagkawala ng nakaraang taon sa halagang 120,000 rubles.

Mga Gastos ng Hummingbird LLC noong 2020:

Dahil ang kita ay itinuturing na hindi kasama ang VAT, ito ay aabot sa 1,000,000 rubles sa isang rate ng VAT na 20%. At 200,000 rubles ang halaga ng VAT na ililipat ng LLC sa estado. Ang mga halaga sa mga pautang ay hindi napapailalim sa buwis sa kita, hindi sila kasama sa base ng buwis alinsunod sa mga talata. 10 p. 1 Art. 251 Tax Code ng Russian Federation. Samakatuwid, ang 500,000 rubles ng isang pautang ay hindi itinuturing na kita.

Pagkatapos ang kita ng Hummingbird LLC sa 2020:

Iyan ang kita minus expenses minus last year's loss.

Ang buwis na babayaran ay kinakalkula ayon sa pormula:

kung saan:

pumunta sa badyet ng Russian Federation;

pumunta sa badyet ng rehiyon.

Maaari mo ring awtomatikong kalkulahin ang mga buwis sa isang maginhawang aplikasyon, hindi mo kailangang subaybayan ang mga pagbabago sa mga rate, awtomatikong ina-update ang serbisyo, na isinasaalang-alang ang pinakabagong mga pagbabago sa batas. Magbabala ang programa tungkol sa mga huling araw para sa paghahain ng mga ulat at pagbabayad ng mga buwis, sasabihin sa iyo kung ano at paano gagawin.

Bakit kailangan mo ng calculator?

Ang isang calculator ay makakatulong sa isang baguhan na negosyante na magpasya kung aling pamamaraan ng pagbubuwis ang mas kumikitang gamitin. Ang paggamit ng online na calculator ay magliligtas sa mga accountant at manager mula sa abala sa pagkalkula ng halaga ng perang babayaran. Ilagay ang data sa mga hilera at panoorin ang resulta sa screen.

Mga katulad na artikulo: